Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Правильно ли я рассчитываю НДФЛ за 2019 год?
Добрый день!
За 2019 год было продано следующее имущество (срок владения всего имущества - менее 5 лет)
1. Нежилое помещение №1 (Компрессорная). Куплено за 400 000 р. Кадастровая стоимость - 635 040 р. К/с*0,7 = 444 528 р. Продано за 400 000 р.
2. Земельный участок под нежилым пом.№1. Куплен за 70 000р. К/с = 15 520 р.
К/с*0,7 = 10 864 р. Продан за 80 000
3. Нежилое помещение №2 (Кормокухня). Куплено за 30 000 р. Кадастровая стоимость - 2 974 495 р. К/с*0,7 = 2 082 146,5 р. Продано за 30 000 р.
4. Земельный участок под нежилым пом.№2. Куплен за 220 000р. К/с = 57 552 р.
К/с*0,7 = 10 864 р. Продан за 220 000.
5. Земельный участок №3. Куплен за 350 000 р. К/с=87 200 р. К/с*0,7 = 61 040 р. Продан за 350 000.
6. Земельный участок №4. Куплен за 100 000 р. К/с=13 864,80 р. К/с*0,7 = 9 705,36 р. Продан за 25 000.
7. Земельный участок №5. Куплен за 85 000 р. К/с =43 338,40 р. К/с*0,7 = 30 336,88 р. Продан за 115 000.
8. Земельный участок №6. Куплен за 100 000 р. К/с = 68 757,20 р. К/с*0,7 =
48 130,04 р. Продан за 100 000.
По общему правилу (ст.214.10 бывш.217.1), чтобы рассчитать НБ нужно взять большую величину из К/С*0,7 либо доход от продажи и вычесть из этой величины подтвержденные расходы на покупку недвижимости.
Также к нежилым помещениям можно применить вычет 250 000 р., а к земельным участкам - 1 000 000 р.
Поэтому Н/Б по нежилым помещениям будет:
((444 528 - 400 000)+(2 082 146,5 - 30 000)) - 250 000 = 1 846 674,50 р
Н/б по зем. участкам будет:
((80 000 - 70 000)+(220 000 - 220 000)+(350 000 - 350 000)+(25 000 - 100 000 эту скобку не берем, т.к. будет отриц число) + (115 000 - 85 000)+(100 000 - 100 000) - 1 000 000 = 0 р.
И сумма налога будет (1 846 674,50 + 0) * 13% = 240 067,69 р ??
Также вопрос такой:
Был куплен участок 1000 м2. За 100 000 р. К/с = 50 000 р. Потом он размежеван на 3 участка - 240м2, 620м2 и 140 м2.
Участок 240 м2 был продан за 36 000. Его к/с по выписке = 8 000 р.
При расчете НБ нужно либо из к/с*0,7 либо из дохода вычитать расходы на покупку участка. А как нам посчитать расходы на покупку участка, если это размежеванный участок? Пропорционально площади участка?
Если был участок 1000м2, купленный за 100 000 и нам нужны расходы на участок 240 м2, то расходы на его покупку были как будто 24 000?
Есть ли возможность как-то уменьшить налог на за 2019 год? какие пути могут быть?
Илья, добрый день! Да, если имущество приобретено после 01.01.2016 налоговая база рассчитывается в соот. со ст. 214.10 НК РФ с учетом кадастровой стоимости объекта. Что касается размежеванных земельных участков, то поскольку в главе 23 НК РФ не установлены особенности учета расходов для вновь образованных участков, Минфин в своих разъяснениях допускал возможность учета расходов, понесенных на приобретение первоначального участка пропорционально площади вновь образованных земельных участков. Сами налоговый вычеты применяются вместо а не вместе с расходами на приобретение данного имущества применительно к одному объекту — т.е. либо вычет либо учесть расходы, у Вас в расчетах вроде как и то и другое учтено если я не ошибаюсь
((444 528 — 400 000)+(2 082 146,5 — 30 000)) — 250 000 = 1 846 674,50 р
Есть ли возможность как-то уменьшить налог на за 2019 год? какие пути могут быть?Илья Лазарев
доходы можно уменьшить на сумму расходов если это будет выгоднее применения налогового вычета предусмотренного п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, + заявить иные вычеты если для этого есть снования (например в 2019 году приобреталось жилое помещение ( п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, были иные расходы (на лечение, обучение, страхование (ст. 219 Н РФ)
Здравствуйте, Илья
1. Продажа нескольких нежилых помещений и земельных участков говорит о наличии в Ваших действиях признаков предпринимательской деятельности по смыслу ст.2 ГК РФ
предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленнаяна систематическое получение прибылиот пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
При этом согласно пп.4 п.2 ст.220 НК РФ вычеты, предусмотренные п.2 ст.220 НК не могут применяться в отношении объектов, которые использовались в предпринимательской деятельности. При этом совершенно неважно, имеется ли статус ИП.
Для наглядности можно привести публикацию ГАРАНТа, где отмечено
О систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно очевидно утверждать, если в течение календарного года оно совершило как минимум две аналогичные возмездные сделки, направленные на получение прибыли (постановление Тринадцатого ААС от 29.05.2017 N 13АП-8286/17).
2. Если закрыть глаза на множество сделок в одном налоговом периоде, то можно заметить, что в расчетах имеются ошибки, в частности
Поэтому Н/Б по нежилым помещениям будет:
((444 528 — 400 000)+(2 082 146,5 — 30 000)) — 250 000 = 1 846 674,50 р
Илья Лазарев
(80 000 -70 000)+(220 000 — 220 000)+(350 000 — 350 000)+(25 000 — 100 000 эту скобку не берем, т.к. будет отриц число) + (115 000 -85 000)+(100 000 — 100 000) — 1 000 000 = 0 р.Илья Лазарев
то есть Вы уменьшаете налоговую базу дважды. сначала на вычет по пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, а затем еще и по пп.2 п.2 ст.220 НК РФ, однако это недопустимо, поскольку пп.2 п.2 прямо говорит о том, что
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Есть ли возможность как-то уменьшить налог на за 2019 год? какие пути могут быть?Илья Лазарев
Сейчас уже никак, поскольку объекты уже проданы, доходы получены. То есть факт уже состоялся, на ситуацию не повлиять. До продажи возможно было зарегистрироваться в качестве ИП на УСН с объектом «доход», а затем продать в рамках предпринимательской деятельности, ставка была бы не 13%, а 6%.