Стоит ли сообщать налоговой об открытии зарубежного брокерского счета?

Question

Я задался этим вопросом и наткнулся на статью. Меня интересовали санкции за просрочку уплаты налогов уведомлений и т.д. Сама статья: – за непредоставление резидентами декларации. За каждый месяц (но не более чем за полгода) просрочки подачи сведений взимается 5% от суммы подлежащего уплате налога, но не менее 1000 руб. (п.1 ст. 119 НК РФ); – за неуплату налога, как полную, так и частичную, взимается штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога; а если будет доказано наличие умысла – 40% (п.1, п.4 ст.122 НК РФ); – за просрочку оплаты налога начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоплаченного налога за каждый день просрочки платежа; ограничений по размеру пеней нет (ст. 75 НК РФ); – за нарушение срока информирования о счете в иностранном банке (об открытии, закрытии, изменении данных или же за несоблюдение установленной формы уведомления) предусмотрен штраф в размере от 1 000 до 1 500 руб., если данные были предоставлены самостоятельно с нарушением срока предоставления сведений; и от 4000 до 5000 руб., если сведения о факте открытия, закрытия или изменения реквизитов поступили в налоговую из другого источника (п. 2–2.1 ст. 15.25 КОаП РФ); – за неподачу и несвоевременную подачу отчета о движении средств на зарубежном счете, размер первичного штрафа составит от 300 до 3000 руб., при повторном нарушении – 20 000 руб. (п.6-6,5 ст.15.25 КОаП РФ). И все бы ничего. Ну, забыл задекларировать доход, ну, доначислили налог, ну, заплатил штраф в размере 20 – 40% от суммы налога и пени за просрочку оплаты все того же налога. Но нет. Все дело в том, что рассматривать вопрос иностранных доходов и иностранных счетов нужно гораздо глубже, ибо данный вопрос граничит с законодательством в области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а также правил раскрытия бенефициарных собственников. А это уже риск признания всех валютных операций по всем иностранным счетам (и по зачислению, и по списанию) НЕЗАКОННЫМИ. И вот здесь в соответствии с п.1 ст.15.25 КОаП РФ штраф для физических лиц может составить уже от 75 до 100% от совокупной суммы всех операций по иностранному счету. Открыл брокерский счет, перевел на него 1000 USD, забыл уведомить об открытии и о движении, получи штраф 1000 USD, да и еще в эквиваленте в рублях. И здесь уже инвестор не сможет ничего ни объяснять, ни доказать, даже если дохода за отчетный год совсем не получил. И всего-то налоговикам нужно доказать, что инвестор не сообщил о наличии у него брокерского счета, а значит скрыл, и это в свою очередь является сокрытием возможного дохода и соответствующего налога В этой статье меня заинтересовали именно эти строки : А это уже риск признания всех валютных операций по всем иностранным счетам (и по зачислению, и по списанию) НЕЗАКОННЫМИ. И вот здесь в соответствии с п.1 ст.15.25 КОаП РФ штраф для физических лиц может составить уже от 75 до 100% от совокупной суммы всех операций по иностранному счету. Открыл брокерский счет, перевел на него 1000 USD, забыл уведомить об открытии и о движении, получи штраф 1000 USD, да и еще в эквиваленте в рублях. И здесь уже инвестор не сможет ничего ни объяснять, ни доказать, даже если дохода за отчетный год совсем не получил. И всего-то налоговикам нужно доказать, что инвестор не сообщил о наличии у него брокерского счета, а значит скрыл, и это в свою очередь является сокрытием возможного дохода и соответствующего налога Прав ли автор в этих строках? В Указании ЦБ РФ №5371 вступившее в законную силу 16 апреля 2020 года, прямо разрешает резидентам совершать операции (как по зачислению, так и по списанию денежных средств) с использованием счетов в зарубежных финансовых организациях во всех случаях без ограничений. Единственным обозначенным в данном пункте условием для реализации резидентами права на совершение таких операций является осуществление финансовой организацией деятельности в соответствии с законодательством ее иностранной юрисдикции. Уместно ли здесь говорить о п.1 ст.15.25 КОаП , которая запрещает осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации У нас предусмотрено благодаря разъяснениям ЦБ РФ

Андрей Власов · Answer

Уместно ли здесь говорить о п.1 ст.15.25 КОаП, которая запрещает осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на Семен Семен, добрый день! Нет, не уместно. Есть ответственность за неуведомление об открытии счета за рубежом, а есть ответственность за незаконные валютные операции, т.е. операции, совершенные с нарушением требований ст. 12 Федерального закона №173-ФЗ. ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ не относит к незаконным валютным операциям зачисления, произведенные на счет, об открытии которого владелец не уведомил в установленном порядке налоговую. Обязанность по уведомлению об открытии брокерского счета появилась с конца 2020 года когда соответствующие изменения были внесены в ст. 12 Закона №173-ФЗ Федеральным законом от 02.08.2019 N 265-ФЗ, соответственно на брокерские счета, открытые за рубежом до вступления в силу данных изменений (декабрь 2019) требование об уведомлении не распространяется.

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. Не считаю тут уместным говорить о применении ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ. Законность валютной операции определяется на основании положений Закона № 173-ФЗ, согласно ст.ст.6 и 12 которого валютные операции между нерезидентами, а также между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Валютные операции между резидентами наоборот запрещены, кроме прямо упомянутых в законе. Что касается ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, то она предусматривает ответственность за осуществление незаконных валютных операций, отсылая понятие их незаконности к валютному законодательству. Соответственно какие-то новые основания незаконности операций в ней не устанавливаются. В Законе 173-ФЗ нет такого определения валютной операции как незаконной, как совершенной с использованием счета в иностранном банке, о котором налоговая извещена не была. Соответственно и говорить о таком основании для применения ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ отдельно от понятия незаконной валютной операции невозможно.

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Не нужно читать всякие страшилки в интернете. Важно понимать следующие моменты: 1. По ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле обязанность уведомления по счетам в организациях фин.рынка введена в отношении счетов открытых с 1 января 2020г. По счетам открытым до этого момента подавать уведомления не нужно — ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле. Ответственность за неуведомление — п. 2.1 ст.15.25 КоАП, за просрочку в уведомлении или подачу уведомления с нарушением — п.2 ст.15.25 КоАП http://www.consultant.ru/docum... За период 2020г. нужно подавать отчет о движении средств по счету у брокера с учетом положений п.7 ст. 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле. Начиная с периода за 2021г. подается отчет не только по движению денежных средств, но и фин.активов. Ответственность за нарушение — п.6, 6.1, 6.2, 6.3 ст.15.25 КоАП. П.1 ст.15.25 КоАП к Вам неприменим в силу того, что устанавливает ответственность за совершение незаконных валютных операций. При это в силу п. 4 ст. 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле Денежные средства могут быть зачислены на счета (во вклады) резидентов, открытые в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, или списаны с таких счетов (вкладов) в случаях , установленных Центральным банком Российской Федерации При этом ЦБ в указании №5371как раз и отметил, что операции по зачислению и списанию средств со счетов в организациях фин.рынка производятся без ограничений. Т.е. данные операции законны во всех случаях. При этом незаконными будут операции по выводу средств от иностранного брокера на счет в иностранном банке, находящемся в стране не обменивающейся фин.информацией с РФ в автоматическом режиме. 2. По налогам — указали все верно, но если сумма неоплаченных налогов за 3 фин.года будет 2.7млн руб. и выше будет уже ответственность пост. 198 УК http://www.consultant.ru/docum... Все остальные моменты могут быть разобраны детально в рамках отдельной полноценной услуги в чате. С уважением Евгений Беляев