В каком случае возникает ставка 30% как для иностранных граждан, нерезидентов?

Здравствуйте!

1.Для налоговых нерезидентов России налоговая ставка составляет 30% с дохода.

2.Согласно части 2 ст.207 Налогового кодекса РФ-

 Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

3.То есть если вы находитесь в Россиименее 183 календарных дней в течение указанного периода, то  вы не являетесь налоговым резидентом России и будете обязаны оплатить налог со сдачи квартиры в аренду в размере 30%.

4.Самозанятость при указанных вами обстоятельствах, вы оформить не можете.

Екатерина, здравствуйте.

 На самом деле если вы останетесь гражданкой РФ то вполне можете стать самозанятой и платить НПД.  Вы не смогли бы им стать только при смене гражданства. Об этом сказано  в письме Минфина от 07.2019 № 03-11-11/54601. По действующим правилам, никаких особых требований к резидентскому статусу плательщиков НПД не предусмотрено.

По НДФЛ. Вы станете налоговым нерезидентом в момент когда пройдет 183 дня вне вашего нахождения в РФ. Причем статус нерезидента определяется в целом по году т.е. если вы в 2021 году стали нерезидентом в июле (например) то все доходы за 2021 год (включая полученные в январе и т.д.) будут подлежать обложению НДФЛ по ставке 30%. Наким образом вам непременно стоит зарегистрироваться как самозанятая и платить НПД.

Добрый день. Нет, право быть самозанятым Вы не теряете. В данном случае Вы будете считаться осуществляющей деятельностью на территории РФ, поскольку в законе нет четкого определения места осуществления деятельности. В этой связи ФНС говорит о праве определять его по месту нахождения заказчиков(арендаторов ) Об этом  сказано ФНС в Письме от 18.11.91 № СД-4-3/23424@

Учитывая, что положения Закона N 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон N 422-ФЗ, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

В Вашем же случае речь вообще  идет о деятельности по сдаче недвижимости находящейся в РФ в аренду, в связи с чем местом ведения деятельности будет место нахождения недвижимости. Вы гражданин РФ, в связи с чем вправе зарегистрироваться самозанятым и вести деятельность именно в качестве такового.

При этом указанный режим не подпадает под действие Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы. В связи с чем Вы не сможете зачесть указанный налог — НПД в счет налога с полученного дохода в Израиле. Т.е. будет 2 налога — в РФ и в Израиле с одних и тех же сумм.

Если Вы будете сдавать квартиру в аренду как просто физ.лицо, при условии что будете нерезидентом в РФ налог у Вас составит 30%, но Вы сможете зачесть его в счет налога в Израиле в соответствии со ст. 6 и 22 указанного соглашения http://www.consultant.ru/docum...

С уважением Евгений Беляев