я как физик приобрел несколько объектов недвижимости. (жилая и коммерческая) планирую реставрировать и продавать. Хочу внести их в свое ООО (усн) где я учредитель и директор. Как это лучше сделать?
Дмитрий, добрый день! Вы можете передать указанное имущество ООО как вклад в имущество. В этом случае на основании п.п. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ возникший у ООО доход не облагается налогом
3.7) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации;
порядок оформления вклада в имущество ООО определен ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
Как это лучше сделать?Дмитрий
Здравствуйте.
Если общество уже создано, то Вы можете внести имущество как в уставный капитал, с его соответствующим увеличением на основании ст. 19 Закона «Об ООО» либо передать это имущество в имущество общества без увеличения уставного капитала по ст. 27 указанного закона.
На мой взгляд в Вашем случае логично было бы вносить в имущество без увеличения уставного капитала с тем. чтобы излишне его не раздувать. Налоговых последствий тут не будет, поскольку Вы участник общества и вправе это делать (п.п. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).
При этом обращу Ваше внимание что логично было бы произвести экспертную оценку перед внесением данного имущества с тем, чтобы у Вас было обоснование стоимости для постановки его на учет в ООО.
Добрый день!
В таком случае недвижимость будет основным средством, а не товаром.
Теоретически я же могу продать своей ООО данную недвижимость с рассрочкой платежа НО без обременения по переходу прав собственности? Росреестр примет такой договор? А когда от продаж объектов будет выручка с нее и будет гасится рассрочка.
я как физик приобрел несколько объектов недвижимости. (жилая и коммерческая) планирую реставрировать и продавать.Дмитрий
При этом мне представляется, что такой вариант будет не очень хорош, если Вы намерены их продавать, поскольку если будете продавать от ООО, то прибыль будет существенная, а в расходы взять будет нечего.
Добрый день, Дмитрий.
На мой взгляд, оптимально внести имущество (недвижимость) без увеличения уставного капитала общества.
Вы как собственник вправе распоряжаться своим имуществом.
В силу ст. 209 ГК РФ
Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.Касаемо возможных налоговых последствий, то при таком способе они отсутствуют — исходя из положений ст. 251 НК РФ.
Добрый день!
В таком случае недвижимость будет основным средством, а не товаром.
Теоретически я же могу продать своей ООО данную недвижимость с рассрочкой платежа НО без обременения по переходу прав собственности? Росреестр примет такой договор? А когда от продаж объектов будет выручка с нее и будет гасится рассрочка.
Да, возможна и продажа. Обременение не обязательно а по желанию сторон. В договоре при этом просто указываете, что залог не возникает. Что касается первого вопроса, то такого требования нет что если вносится недвижимость то она обязательно принимается как ОС а не товар, тем более Вы ее именно для продажи и предполагаете использовать. Другой вопрос, какие расходы там можно будет учесть если принимать на учет в качестве товара. Если ООО на УСН Д-Р то в случае с ОС можно учесть только амортизацию при продаже недвижки + если это прописано в учетной политике амортизационную премию, но это уже за рамками настоящего вопроса