Беру займ на ООО от физ. Лица. Как сформулировать что моя компания будет платить НДФЛ?

Здравствуйте, Антон.

Для исполнения ООО обязанностей налогового агента договор не требует корректировок, так как эта обязанность возникает из закона (см. ст.226 НК РФ), а не договора. 

Подробнее об этом в Письме  Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 октября 2018 г. № 03-04-05/71478 (см.по ссылке), из которого следует отдельно обратить внимание

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса установлено, что датой фактического получения дохода при получении доходов в денежной форме считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Если уж сильно хочется прописать обязанности ООО в договоре, то это можно сделать отдельным пунктом 2.4, который может выглядеть примерно так «Заемщик при выплате процентов Займодавцу осуществляет обязанности налогового агента в соответствии с законодательством РФ» и п.2.5. Займодавец обязуется предоставить информацию о достижении суммы своего дохода, влекущей изменение налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц в течение 1 дня со дня достижения суммы дохода.

Здравствуйте, Антон.

Соглашусь с коллегой в части того, что налоговый агент обязан исполнять свои обязанности в силу закона, а не договора.

Что же касается того, чтобы 

Какие пункты документа скорректировать, чтобы было ясно-понятно… что заимодавец обязуется сообщить если он перешел на 15%

Антон

То такой пункт в договоре вообще не имеет смысла, поскольку исчисление суммы налога конкретным налоговым агентом производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога (абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Если по итогам года размер полученного от ООО физлицом дохода не превысил 5 млн руб., а совокупный годовой доход от всех источников превысит это пороговое значение, то при наличии оснований налоговый орган рассчитает налог с применением повышенной ставки и вышлет физлицу уведомление об уплате налога с образовавшейся разницы (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. п. 1  ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Аналогичную информацию Вы можете увидеть в публикации на сайте ФНС Москвы.

Здравствуйте. В дополнение к мнению коллег, которое я поддерживаю, хотелось бы отметить ряд моментов.

1. На мой взгляд в п.1.2. правильнее было писать не «в год», а «годовых». 

2. Поскольку речь идет о возврате займа/выплате процентов от юридического лица, то в случае выдачи денежных средств наличными необходимо учесть, что цели, на которые возможно расходовать выручку от реализации товаров (работ, услуг), поступающую в кассу, определены в п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. Если Ваша организация не является МФО, ломбардом или КПК/СХКПК, то расходовать на возврат займа поступления (в т.ч. выручку), полученные наличными в кассу, она не вправе. За осуществление таких операций организация может быть привлечена к административной ответственности. То есть можно именно снимать деньги с р/с и выдавать их наличными займодавцу. При этом оформлять возвращать правильнее расходным кассовым ордером, а не распиской. Если же выплата производится в безналичной форме, то собственно и расписка не нужна, поскольку есть соответствующее платежное поручение с назначением платежа.

3. В п.4.2. дважды повторено слово «выполнения».

4. Из текста договора неясно каким образом производится передача займа — через кассу или на расчетный счет. Это не мешало бы тоже отразить. Если на расчетный счет, то надо указать назначение платежа — по договору займа такому-то.