Как ИП на УСН и ПСН платить налоги при проживании за границей и нерезидентстве?

Question

Начальные условия: ИП в РФ на УСН 6% и ПСН Большая часть денег проходит по патенту. Сам живу за границей более двух лет. Отсюда пара вопросов: 1. Я слышал, что можно не быть налоговым резидентом, если более 6 месяцев не в РФ. Для этого нужно подать какие-то заявления. Что это означает на практике, что даст и смогу ли я не платить налоги вовсе? 2. Если мне переводят на карту РФ деньги в долларах, например, то должен ли я вообще платить с них налог? Если да, то где и сколько? Есть ли в этом случае разница, если я налоговый резидент и если нет.

Андрей Власов · Answer

1. Я слышал, что можно не быть налоговым резидентом, если более 6 месяцев не в РФ. Для этого нужно подать какие-то заявления. Что это означает на практике, что даст и смогу ли я не платить налоги вовсе? Юрий Юрий, добрый день! Ничего это Вам не даст т.к. на специальные налоговые режимы (УСН, ПСН) заключаемые РФ с другими странами соглашения об избежании двойного налогообложения не распространяются. Резидентство касается только налога на доходы физических лиц плательщиком которого, по доходам от предпринимательской деятельности в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ Вы не являетесь. Но это только в РФ, а вот в стране пребывания (налоговым резидентом которой Вы являетесь) применение Вами в РФ специальных налоговых режимов на обязательства уплаты налога не влияют. Будучи налоговым нерезидентом РФ (определяется в силу ст. 207 НК РФ по времени фактического пребывания в налоговом периоде) Вы платите налог только с доходов от источников в РФ. Перечень таких источников определен ст. 208 НК РФ). переводят на карту РФ деньги в долларах, например, то должен ли я вообще платить с них налог? Если да, то где и сколько? Юрий А какая разница в какой валюте получен доход? Это на обязанности уплаты налога никак не влияет, тут важно что это за перевод, является ли он доходом, или доходом, освобожденным от налога и т.д.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Юрий. Начать следует с того, что если сами действия, за которые Вам платят, территориально осуществляются не в регионе действия патента (за границей, допустим), то Вы не вправе применять ПСН в отношении данных доходов -см. п.1 ст.346.43 НК РФ . 1. Я слышал, что можно не быть налоговым резидентом, если более 6 месяцев не в РФ. Для этого нужно подать какие-то заявления.Юрий Не совсем так. Не можно не быть, а статус налогового резидента либо есть либо нет, это не зависит от выбора налогоплательщика. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ — это тот, кто проводит в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( см. п.2 ст.207 НК РФ ). Поэтому если Сам живу за границей более двух лет. Юрий и при этом в России Вы проводите меньше 183 дней, то налоговым резидентом Вы не являетесь. Вместе с тем, поскольку доходы Вы получаете в качестве ИП, наличие статуса налогового резидента на налогооблажение доходов от предпринимательской деятельности в РФ не влияет. 2. Если мне переводят на карту РФ деньги в долларах, например, то должен ли я вообще платить с них налог? Если да, то где и сколько? Юрий Если доходы в рамках предпринимательской деятельности, то они облагаются налогом в РФ соответственно как доходы от предпринимательской деятельности с учетом положений соглашения об устранении двойного налогооблажения между РФ и страной Вашего проживания (если таковое есть). При этом, на спец.режимы налогооблажения, каковыми являются как ПСН, так и УСН, такие соглашения не распространяются.