Добрый день, я гражданка РФ, заключила гражданско правовой договор с гражданином Казахстана, указывая, что гражданин KZ занимается ремонтом в моей квартире, регистрацию по месту пребывания делали на 3 месяца 2 раза, на 6 месяцев 1 раз. Надо ли было оплачивать мне налог за иностранного гражданина?
Добрый день.
Нет, вы не должны оплачивать за него налог с полученного им вознаграждение по заключенному договору.
В данном случае, поскольку Вы заключили договор подряда для выполнения работ в личных целях, не направленного на извлечение прибыли при получении в ходе его исполнения ожидаемого результата, то на Вас не возлагается обязанность производить расчет и осуществлять удержание и оплату налога с выплаченного иностранному гражданину вознаграждения.
В силу ст. 226 НК РФ такого рода обязанность возлагается на российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
Таким образом, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, заключающие гражданско-правовые договоры с другими физическими лицами, не признаются налоговыми агентами в целях исчисления налога на доходы физических лиц.
Соответственно он самостоятельно должен осуществлять расчет и оплату налога по ставке 13%.
Здравствуйте, Мирослава.
В дополнение к ответу коллеги отмечу, что, как верно указано, налог (НДФЛ) гражданин Казахстана должен заплатить сам. Но кроме НДФЛ, есть еще страховые взносы, которые должны заплатить Вы.
Об этом в частности сказано в письме Минфина от 29 декабря 2018 г. N 03-15-06/96593
Таким образом, если граждане Республики Беларусь являются временно пребывающими иностранными гражданами на территории Российской Федерации, то они относятся к застрахованным лицам в системе
обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования и с выплат в пользу таких граждан по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание управленческих услуг, уплачиваются страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Разъяснения даны в отношении граждан Беларуси, но аналогичные правила действуют и в отношении граждан Казахстана.
Таким образом, Вы должны заплатить с суммы вознаграждения по гражданско-правовому договору страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу в размере 22% и страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу в размере 5,1%.
В силу разъяснений приведенных в Письме Минфина России от 15.02.2018 N 03-15-05/9504
В силу указанной ст. 228 НК РФ
Данное требование в равной мере распространяется и на гражданина Казахстана, который осуществляет деятельность на территории РФ, ввиду оговорки допущенной в ст. 73 «Договором о Евразийском экономическом союзе», которая в равной мере применяется как к работе их по трудовому, так и гражданско-правовому договору.
В Письме Минфина России от 17.07.2015 N 03-08-05/41341 на этот счет было отмечено, что
Таким образом, обязанность по исчислению и оплате за него налогов у Вас не возникает.
Оплачивать налог с полученного дохода он должен самостоятельно.