Здравствуйте, Алексей!
Если Вы являетесь полателтьщиком налога на прибыль по ОСНО, то тогда скорее всего доходы для налогообложения исчисляются у Вас методом начисления. Что это значит.
В силу пункта 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ,
К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
Согласно пункту 1 статьи 271 НК РФ,
В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Однако есть и друой метод признания доходов — кассовый метод. Он, в основном применяется при УСН, но может быть также применен и при ОСНО, но только при условии, что выручка за последние четыре квартала подряд у Вас не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал (без учёта НДС).
Кому запрещено применять кассовый метод:
банкам; кредитным потребительским кооперативам и микрофинансовым организациям; организациям, признаваемым в соответствии с настоящим Кодексом контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний; и налогоплательщикам, указанным в пункте 1 статьи 275.2 (участникам разработки недр).
То же касается и определения налоговой базы. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 167 НК РФ,
В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Так что, если фактически Вы передали товар (оказали услугу, произвели работу) в том или ином отчетном периоде, и Вы на методе начисления, то у Вас возникла обязанность по уплате налога именно в этом периоде, а не в том, когда за оплата за товар поступила на счета компании.
