Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какая именно ситуация у меня, я не понимаю
Помогите разъяснить положения статьи 23 Соглашения о двойном налогообложение между Германией и Россией.
Ситуация: я физ лицо, резидент Германии буду получать дивиденды как долевой участник от компании в России. В России данный доход облагается налогом 15%.
Согласно 23 статьи Соглашения, доходы обложенные налогом в России освобождаются от налогообложения в Германии. Однако там есть подпункты, касающиеся дивидендов, которые я не понимаю. Есть пункт утверждающий, что дивиденды облагаются налогом в обоих странах, просто российский налог идёт в зачёт германского (в Германии налог на дивиденды около 25%). Какая именно ситуация у меня, я не понимаю. Я физическое лицо, а не компания.
Юля, добрый вечер!
1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, в соответствии с его законодательством. Налог при этом, однако, не должен превышать:
b) пятнадцати процентов от валовой суммы дивидендов во всех остальных случаях.
Вы платите в РФ НДФЛ с дивидендов в размере 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ, соответствующий положениям пп. «b» п. 1 ст. 10 Соглашения), как верно указали.
Относительно устранения двойного налогообложения к Вам применяются положения пп. «aa» п. 2 ст. 23 Соглашения.
То есть Вы платите налог в России, уплаченный в РФ налог учитывается при уплате налога в Германии, в Германии платите 10%. Действия по уплате налога в РФ (удержание и перечисление НДФЛ) совершает налоговый агент — российская организация, которая выплачивает Вам дивиденды (п. 3 ст. 214 НК РФ).
Чтобы уплаченный в РФ налог зачесть в налог Германии, наверняка потребуются документы, подтверждающие уплату налога. Но с этим вопросом нужно обращаться к юристам Германии.