Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налог с продажи магазина
О налогообложении при продаже бизнеса . Купила магазин как физическое лицо в 2010 году и продала его в 2013 тоже как физ лицо, в собственности менее трех лет. До покупки и в настоящее время зарегистрирована ИП. Нахожусь на ЕНВД. Вид деятельности розничная торговля. Купила за 300000 руб., продала за 200000 руб. Правомерно ли требование налоговой об уплате НДС и прибыли с продаж (62 тыс.)? Налоговая ссылается на то, что магазин использовала в предпринимательской деятельности (вела торговлю). Какие варианты понизить налог? Продажей недвижимостью (ОКВЕДы) я не занимаюсь, это единичный случай продажи магазина. В договоре указано помещение, назначение: нежилое.
Добрый день!
В случае, если магазин не использовался вами в предпринимательской деятельности, налог вам платить не придется совсем.
Согласно Письму Минфина России от 06.04.2009 N 03-11-09/124 доход, полученный от продажи нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности и расходы на приобретение которого не учитывались при налогообложении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 НК РФ. В Письме УФНС России по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085811@ отражено аналогичное мнение по рассматриваемому вопросу.
Таким образом, если имущество не использовалось вами непосредственно в предпринимательской деятельности, налог платится в размере 13%.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ вы имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной, в частности, от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.
В связи с тем, что вы продали магазин за 200 000 руб., а имущественный вычет предоставляется в размере до 250 000 руб., налог с продажи магазина платить не придется.
За вычетом вам следует по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, представив туда только налоговую декларацию.
здравствуйте! Учитывая, что Вы являетесь ИП, то вы вправе получить профессиональный вычет ( ст 221 НК РФ)- в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Т.е. если у вас имеются документы, подтверждющие приобретение магазина за 300 тр, то налоговая база будет равна нолю и НДФЛ Вам платить не нужно.
Юлия, спасибо большое за ответ! :) Договор купли-продажи и акт приема-передачи является доказательством? Оплата была произведена за наличку при подписании договора купли-продажи? А НДС придется платить?
договор купли-продажи и акт приема-передачи является доказательством произведеных расходов.
что касается НДС, то в соответствии со ст 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации товаров ( работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров, работ, услуг. Каких-либо исключений для ИП не предусмотрено, т.о. при продаже нежилого помещения НДС исчисляется со всей стоимости помещения ( письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21.09.2012 г #03-07-14/ 95, письмо Минфина РФ 03-07-14/110 от 16.11.2011 г).
т.о. НДС вам необходимо заплатить.
Добрый вечер, спасибо большое за подробный ответ. Но дело в том, что в данном помещение я вела розничную торговлю - магазин непродовольственных товаров. Как быть в этом случае? Неужели придется платить такую сумму и нет других вариантов?
В таком случае согласен с коллегой, вы имеете право на получение профессионального налогового вычета, таким образом платить налог не придется.