2 Если могу, то как правильно проводить данные операции и как уплачивать с них налог?

Доброй ночи Дарья. Позвольте я сначала отвечу кратко на Ваши вопросы, а после дам подробный и развёрнутый ответ по ситуации и вариантам её решения. 

1) Могу ли я получать оплату за услугу от иностранного заказчика в виде криптовалюты?

  — Официально нет, неофициально да

2) Если могу, то как правильно проводить данные операции и как уплачивать с них налог?

  — использовать платёжную систему (или банковский перевод) и выводить средства в статусе самозанятого или как ИП.

3) Если нет четких формулировок в законах, возможно ли как-то осуществлять данные операции не нарушая существующих законов?

  — это возможно и ниже я подробно опишу всё.

Итак, теперь более подробней. Дело в том, что проводя финансовые операции с зарубежными компаниями и банками,  согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ данные процедуры должны включать в себя налоговый контроль. Как Вы уже правильно заметили, деньги Вы можете получать за свою работу в иностранной валюте или может быть даже в представленном эквиваленте в виде криптовалюты. Но опять-таки существует нюанс: компания зарубежная, счета зарубежные, понятие и использование криптовалюты в РФ (в законодательном понимании) как таковое отсутствует и оно будет только вводиться. Потому что ЦБ РФ говорит что это «зло», которое нельзя отследить, нельзя обременить налогом и поэтому его нужно отменять и повсеместно использовать аналог «цифрового рубля», а Совет Федерации наоборот говорит что это ударит в финансовом плане по большому числу граждан, что тенденция и популярность рынка растёт => нужно познавать этот рынок. Поэтому позиция и вопросы относительно криптовалюты сейчас весьма нестабильны, особенно в нынешних реалиях, когда в отношении РФ вводят санкции финансового характера и на биржу криптовалюты это тоже влияет. В связи с тем, что нет чёткого регулирования по данному вопросу и в связи с тем, что компания и счета зарубежные, а следовательно не зарегистрированные в РФ, то по понятным причинам вопросы перевода средств, комиссии и собственно сам валютный контроль ставится под сомнение. Многие наши граждане, работающие как Вы на фрилансе с зарубежными компаниями используют например специальные зарубежные платёжные системы, позволяющие вывести средства. Таких систем много, но опишу Вам пример на подобии часто используемой платёжной системы — «TransferWise» или просто «Wise» ~ (как Сбербанк и Сбер). TransferWise – это иностранная платежная система, которая  активно используется нашими фрилансерами для получения денег от иностранных компаний. Частая причина использования TransferWise – компании из-за рубежа не хотят оплачивать напрямую в российские банки из-за угрозы санкций и прочих моментов. Однако в Вашем случае позволяет вывести средства. В данном случае Вы можете вывести средства, используя данную платёжную систему и получить выплату как «самозанятый». Налоговая ставка в этом случае будет составлять 6%, как правило каких-либо вопросов к Вам возникать не будет. 

Однако, если Вы работаете с одной зарубежной компанией и в дальновидной перспективе, то есть ещё 1 способ, упрощающий проверку налогового контроля, НО использовать в текущих реалиях нужно аккуратно, ибо многие зарубежные банки с РФ сейчас перестают сотрудничать из-за санкций. 

1. Открыть валютный счёт;

2. заключить официальный контракт или договор с компанией (с переводом на 2 языках) с привлечением конкретного банка как Эмитента проведения операции. То есть в данном случае будут обговариваться условия перевода денег, за какой товар или работу, сроки, т.е. непосредственно все важные условия сделки при которых банк (как участник процесса) в виде гарантий будет видеть весь процесс, исполнение договора и непосредственно сами платёжные поручения компании на перевод Вам средств. Это минимизирует валютный контроль. Как правило у банка не возникнут сомнения или опасения в виду перевода средств на счета в другие банки (в РФ);

3. получать прямые переводы и когда приходит оплата от заказчиков, нужно предоставлять акт об оказании услуг и международное обозначение счёта на оплату услуг или товаров (его ещё называют Инвойс) с переводом. Вопросов со стороны банков и Налоговой к Вам не будут.

Но в таком случае Вам необходимо будет переговорить с компанией, обратиться в банк, узнать о текущих дружественных или не дружественных операциях с Российскими банками. Так же не забывайте, что при условии использования криптовалюты, Вам необходимо будет ещё использовать «обменник», который как раз даёт возможность переводить средства на банковские карты в рублях или на любые другие счета, но опять же, будет взиматься процент. Если всё-таки решите использовать криптовалюту, то используйте более распространённые элементы где курс токена более стабилен.

Уважаемая Дарья! Я надеюсь что ситуацию Вам с вопросом немного прояснил, надеюсь не запутал =)

Добрый день.

Не соглашусь с массой моментов описанных коллегой. 

Начну по порядку. И самое важное — понимание того, в чем происходит оплата — стейблкоины или классическая необеспеченная криптовалюта. Запрет в законе о ЦФО касается лишь принятия в оплату необеспеченной криптовалюты, которая в рамках нынешнего закона О ЦФА является цифровой валютой( при этом ответственности за это нет). Стейблкоины же являются с точки зрения закона цифровым финансовым активом и на расчет ими запрета пока нет. 

Второе — налоги:

 У Вас в данном случае  возникнет двойное налогообложение . Первый доход возникает при получении Вами криптовалюты   в качестве самой оплаты в рамках оказания   услуг.  Об этом в частности говорится например  в Письме Минфина  от 17 ноября 2020 г. N 03-11-11/99914  https://www.v2b.ru/documents/p...  т.е. полученную  сумму оплаты в крипте Вы должны сконвертировать  в рубли и учесть в своих доходах, с оплатой  с них налогов.

Второй раз доход, который так же будет подлежать налогообложению  в соответствии с положениями НК возникнет при реализации полученной криптовалюты. При этом любые операции с криптовалютой и цфа ( отчуждение путем вывода в фиат или обмен на иные активы) за исключением просто их покупки создают доход, который подлежит налогообложению. Т.е. каждый случай отчуждения криптовалюты  создает для  Вас самостоятельный налогооблагаемый доход.   К сожалению до настоящего момента  изменений в законодательство относительно налогообложения  продажи криптовалюты и стейблов ( зачастую их путают те же налоговые) так и не внесены, в связи с чем продолжают действовать позиции изложенные Минфином еще в 2018 г. В частности письма Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983 , от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой  невозможно. Доход от продажи крипты облагают  НДФЛ( для физ.лиц). Декларация 3 НДФЛ подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным. Налог оплачивается в срок не позднее 15 июля. 

Третье — риски в рамках 115-ФЗ:

Основная Ваша  проблема все же не в налогах,  поскольку налоги это лишь одна сторона медали.Необходимо осознавать ситуацию с  позицией ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженную еще в Информации БР от 27 января 2014 года Об использовании при совершении сделок «виртуальных валют», в частности Биткойн

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных обращений. В самом 115- ФЗ в ст.6  введена обязанность контроля легальности средств поступающих от операций с криптоактивами.Кроме того  согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   с 1 октября сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма

1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валюты

Ну и последнии акты ЦБ — те же методические рекомендации 16-МР от 06.09.21 г. https://bits.media/tsb-rf-vnes...  и ряд последующих. Поэтому, если в банке будет выяснено, что деньги связаны с операциями с криптовалютой,   Вы с огромной вероятностью  столкнетесь  с блокировкой счета по 115-ФЗ.  Это и есть главный риск. 

Так  же полостью не согласен с ответом коллеги в части возможности принятия оплаты на Вайс. Это зарубежная ЭПС. С 1 июля 2021г. Статьей 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле введен запрет на принятие переводов в рамках ВТД( В под него подпадаете ) на зарубежные эпс. Ответственность за нарушение — штраф по статье 15.25 КоАП в размере от 75 до 100% от суммы зачисления. 

Все остальные моменты  могут  быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев