Доход от аренды квартиры

    Налоговая служба сможет в суде доказать получение прибыли от найма жилья ее владельцем только при наличии показаний наймополучателей, которые конкретно укажут на Вас, как на лицо, получившее от них средства за наем жилья. Других способов у налоговиков нет. Даже отсутствие оплаты от наймополучателя не дает права налоговиков требовать от Вас подоходный налог, Вы не получали доход и Вы не предприниматель, чтобы ежемесячно перечислять страховые и налоговые отчисления. Тут и нормы не нужны.

 Алена, Добрый день! что понимается под фразой: «коммунальные платежи они платят сами» в ежемесячных платежках на оплату услуг стоит ФИО собственника квартиры, а не их.

Алена,

1) Вы имеете полное право договоры безвозмездного пользования и платить по ним ничего не нужно. Эти договоры не облагаются налогом. Правоприменительной практики на этот счет особой нет, так как Вы имеете право установить для договора найма любую цифру. У нас не устанавливаются рыночные стоимости услуг.

2) В настоящее время правоохранительные органы пытаются привлечь граждан по 

Статья 322.1. Организация незаконной миграции[Уголовный кодекс РФ] [Глава 32] [Статья 322.1]

1. Организация незаконного въезда в Российскую Федерацию иностранных граждан или лиц без гражданства, их незаконного пребывания в Российской Федерации или незаконного транзитного проезда через территорию Российской Федерации -

наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот двадцати часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового.

2. Те же деяния, совершенные:

а) организованной группой;

б) в целях совершения преступления на территории Российской Федерации, -

наказываются лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

3) Практика доказывания не отражена ни в каких нормативных актах. Что бы они начали реагировать, кто то должен  подать заявление о состоявшемся налоговом правонарушении. Если этого заявления нет ( его могут подать стороны и/или заинтересованные лица) то и того, что стоит доказывать нет. налоговая в настоящее время действует " на испуг" собирая от участковых сведения о том, кто и где проживает. А участковые в свою очередь от своих осведомителей ( скорее всего, кто-то из соседей).

Если у Вас договор безвозмездного пользования, то бояться нечего. Можете для очистки совести предъявить его в налоговую и на этом закрыть вопрос.

Здравствуйте, уважаемая Алёна!

Вы совершенно правильно поступили, что оформили договор безвозмездного пользования. Жаль только, что Вы его не зарегистрировали в органах юстиции. Вы обязаны регистрировать такой договор, если он заключён сроком от одного года, и не обязаны, если на более короткий срок.

Поэтому, я полагаю, стоит его перечитать и, если это необходимо, переделать. Можно также указать в договоре, что наниматель обязан оплачивать коммунальные услуги. А затем предъявить налоговому инспектору. Пока что последний, видимо, пытается давить «на испуг». Главное, чтобы Вас не подвели Ваши квартиранты, чтобы они ничего не пугались и Вас, соответственно, не «сдавали».

Всегда следует иметь в виду, что государство проникнуто формализмом и система по сути отрицает «здравый смысл». В конце концов «рыночная цена» — это «средняя температура по больнице», она бы не сформировалась, если бы на практике от неё не было бы отступлений, как в ту, так и в другую сторону.

-добрый вечер. А как быть с коммунальными платежами, это ж налоговая тоже может расценить как доход? 

Чудеса наших инспекторов уже ни кого не удивляют как говорят у нас все могут но  на мой взгляд дохода вданном случае у вас нет и  вот что есть по этому вопросу из официальных источников-

Вопрос: Я сдавала в 2006 году с января по сентябрь жилую квартиру другому физическому лицу (нанимателю). По устному договору между нами данное лицо оплачивало коммунальные услуги самостоятельно.

В налоговой инспекции Брянской области эту оплату признали моим доходом, выставили штраф и сумму подоходного налога.

Прошу разъяснить:

1. Является ли это моим доходом?

2. Обязана ли я уплатить налог на такой доход?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо о налоге на доходы физических лиц при сдаче квартиры в аренду и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

Статья 211 Кодекса содержит закрытый перечень лиц, в результате отношений с которыми у физического лица может возникнуть подлежащий налогообложению доход в натуральной форме, включающий только организации и индивидуальных предпринимателей.

С учетом вышеизложенного, экономическая выгода, возникающая у арендодателя при оплате нанимателем квартиры — физическим лицом коммунальных услуг, не может быть признана подлежащим налогообложению доходом в натуральной форме, и, соответственно, являться объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 сентября 2007 г. N 03-04-05-01/311

Мне достоверно известно, что письмо из налоговой с формулировкой "что согласно информации, поступившейот внешних источников, собственник сдает квартиру в аренду" приходят многим, это своего рода обычная рассылка из налоговой, никакой информации и никаких внешних источников у них нет (был опыт работы в налоговой). В самом крайнем варианте, который можно рассматривать только теоретически — заключите договор с арендатором на незначительно маленькую сумму и заплатите с неё налог.

Здравствуйте Алена!

 В соответствии со ст. 208 НК РФ 

доходы от источников в Российской Федерации  - К  доходам от источников в Российской Федерации относятся:

доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

То есть, если Наймодатель не получает доходы от передачи жилья в пользование, то он не является плательщиком НДФЛ.в данной ситуации.

Доход в виде материальной выгоды возникнет у физического лица только в том случае, если помещение получено им в пользование от взаимозависимого лица. 

Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 сентября 2010 г. N 03-04-05/3-520 разъяснено о налогообложении НДФЛ дохода в виде имущества, полученного в безвозмездное пользование:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 19.04.2010 по вопросу налогообложения дохода в виде имущества, полученного в безвозмездное пользование, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии со статьей 689 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Доходы физических лиц подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.

При этом положения главы 23 Кодекса не содержат каких-либо норм, позволяющих отнести безвозмездное пользование имуществом, предоставленным физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, к доходам физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Если у физ. лица отсутствует материальная выгода, то отсутствует доход, подлежащий налогообложению (см. Постановления ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2007 N А42-2025/2006, от 14.06.2005 N А56-38192/04).

В соответствии со статьей 210 ГК РФ собственник
несет бремя содержания принадлежащего ему имущества.

Поэтому, уплата обязательных платежей по содержанию

помещений и коммунальных платежей является обязанностью собственника

В статье 432 ГК РФ установлено, что договор
считается заключенным, если между сторонами в требуемой в надлежащих случаях
форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

Существенными, в частности, являются условия о предмете
договора, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из
сторон должно быть достигнуто соглашение.

Если условиями договора безвозмездного пользования
предусмотрено, что расходы на коммунальные и эксплуатационные услуги
возмещаются ссудополучателем ссудодателю, стоимость таких услуг является
доходом ссудодателя и подлежит налогообложению НДФЛ.

Если по договору жильцы не платят никаких денежных сумм и фактически коммунальные платежи оплачивают сами, то Вы не являетесь получателем дохода по ком. платеж.

В договоре безвозмездного пользования
должно
быть предусмотрено, на кого возложена обязанность нести расходы по ком. платежам и осуществлению
текущего и капитального ремонта. 

Таким образом, сейчас Вам следует заключить доп. соглашение  к Договору с  условием оплаты ком. платежей и иных расходов.

Смогу оказать услугу по составлению  соглашения, а также проконсультировать по успешному решению вопроса с ФНСв  чате.
С уважением Ф. Тамара