Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какие могут возникнуть сложности, подводные камни?
Добрый день!
Я являюсь российским ИП на УСН "Доходы", плачу 6% + фиксированные взносы. Основной вид деятельности: разработка ПО для иностранных заказчиков по контрактам, оплата в евро на счет ИП в российском банке с валютным контролем согласно правилам ВЭД.
В связи с санкциями наблюдаю нестабильность в платежах для даже несанкционных банков, поэтому рассматриваю открытие ИП в другой стране.
При этом собираюсь оставаться налоговым резидентом РФ.
Соответственно встаёт вопрос о двойном налогообложении и хотелось бы затраты минимизировать.
Нашёл в интернете следующую информацию:
"Минфин России разъяснил, что сумму налога, удержанного в другом государстве, с которым подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, с доходов физлица, являющегося резидентом РФ, нельзя зачесть в счет исполнения обязательств по уплате УСН на территории РФ, если в данном государстве отсутствует налоговый режим, аналогичный УСН".
Вижу, что во многих странах СНГ есть понятия, похожие на УСН. Т.е. теоретически, я открываю ИП в Армении/Казахстане/..., выбираю для него местный режим УСН, плачу налоги в бюджет этой страны. Затем когда приходит время платить налоги в РФ, я показываю подтверждение, что налоги уплачены в другой стране и в РФ оплачиваю только разницу (в итоге, надеюсь суммарно в двух странах платить не более 6%).
Рабочий ли это вариант?
Если да, то какие страны поддерживают такую схему?
Какие могут возникнуть сложности, подводные камни?
Здравствуйте, Артём!
В международных договорах об устранении двойного налогообложения предметом выступают:
налог на прибыль предприятий и организаций;
подоходный налог с физических лиц;
налог на имущество предприятий и налог на имущество физических лиц.
Российский УСН по своей природе не является идентичным, он наоборот освобождает лицо от этих налогов поэтому:
Минфин России и ФНС России разъясняют, что нормы международных договоров об избежании двойного налогообложения не распространяются на УСН, поскольку этот налог не является идентичным или аналогичным налогам, указанным в этих договорах. Это связано с тем, что применение УСН в силу положений НК РФ фактически освобождает от уплаты налогов, в отношении которых применяются международные договоры. В частности, это относится и к налогу на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Кроме этого, гл. 26.2 НК РФ не содержит положений, устанавливающих порядок устранения двойного налогообложения для целей применения УСН, а перечень расходов, приведенный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, является закрытым и суммы налога, уплаченного (удержанного) за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранных государств, в нем не поименованы.
Поэтому налоги, уплаченные за границей, не засчитываются при уплате и не учитываются в составе расходов в рамках применения УСН (Письма Минфина России от 01.09.2021 N 03-08-05/70676, от 14.10.2020 N 03-08-05/89741, ФНС России от 18.05.2016 N ОА-3-17/2212).
Для вас возможен вариант перехода на ОСНО или работы в качестве физ.лица с уплатой НДФЛ, что конечно не будет вариантом решения, который для вас имеет смысл.
Более подробная консультация с разъяснением норм действующего законодательства и судебной практики относительно Вашего вопроса возможна в чате. Если Вам требуется помощь в составлении документов или желаете получить разъяснения по имеющимся у Вас документам — это тоже возможно в чате. Услуги в чате оказываются на платной основе.
Добрый день.
Нет, указанный вариант нерабочий. Затрону тему лишь налогов, хотя большие риски у Вас в рамках валютного законодательства и запретительных Указов Президента, начиная с 79 от 28 февраля 2022г.
Под соглашения о двойных налогообложениях попадают лишь налоги указанные непосредственно в них. УСН, как спец.налог в данных соглашениях не фигурирует, как и спец.налоги зарубежных юрисдикций.
В этой связи зачесть налоги Вы не сможете.
Все остальные моменты, в т.ч. проработки схем ведения бизнеса с оптимизацией налогообложения и ухода от рисков по валютному законодательству, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Добрый день!
Вижу, что во многих странах СНГ есть понятия, похожие на УСН. Т.е. теоретически, я открываю ИП в Армении/Казахстане/..., выбираю для него местный режим УСН, плачу налоги в бюджет этой страны. Затем когда приходит время платить налоги в РФ, я показываю подтверждение, что налоги уплачены в другой стране и в РФ оплачиваю только разницу (в итоге, надеюсь суммарно в двух странах платить не более 6%).
Нет, спец. режимы не позволяют зачесть налог. Кроме того, при открытии зарубежного ИП, налоговый орган будет рассматривать Вас в России как физ.лицо. Сейчас есть множество рабочих вариантов: Армения, Киргизия, Астана хаб, европейская пейролл компания. В Казахстане для открытия ИП нужно ВНЖ, Если Вам нужна подробная консультация, пожалуйста, обращайтесь в чат.