Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Вопрос про учет расходов: если ткань была куплена в одном налоговом периоде, а изделия отшиты и реализованы в другом, то на какой период отнести закупку ткани?
Здравствуйте!
Я ИП на УСН "Доходы минус расходы". Я закупаю ткань и по договору подряда швейное производство отшивает из нее одежду, которую я продаю на маркетплейсе.
Вопрос про учет расходов: если ткань была куплена в одном налоговом периоде, а изделия отшиты и реализованы в другом, то на какой период отнести закупку ткани? Нельзя ли здесь следовать норме, как при закупке товара для перепродажи, и учитывать расходы на закупку только тогда, когда товары были реализованы?
Получается большой убыток в налоговой декларации, так как закупилась тканью и фурнитурой, а отшить и продать изделия в том году не смогла.
Мария, добрый день! Расходы на приобретение сырья (материальные расходы) согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ учитываются
в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.
таким образом отнести указанные расходы на налоговый период в котором была осуществлена реализация товара для изготовления которого использовалось указанное сырье можно только если оплата поставщику производилась в таком налоговом периоде. Если оплата была сразу (тут вопрос об изменении условий договора на будущее если это возможно) в предыдущем налоговом периоде оснований относить данные расходы на налоговый период когда была продажа товара нет.
Добрый день, Мария.
Я так поняла, что Вам необходимо, чтобы налогооблагаемая база уменьшалась на сумму расходов, а не просто расходы отражались убытком в прошлом налоговом периоде. Налоговый кодекс РФ напрямую это допускает и подробно описывает:
Статья 346.18 НК РФ. Налоговая база
7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.
Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.