Является ли она справедливой поскольку деньги начислялись когда я деятельность не вел?

Здравствуйте, Олег. 

— Насколько обоснованно это последнее начисление 17 тысяч рублей и какой статьей кодекса оно регламентируется?

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ: 

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:
для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Сумма налога, не уплаченная в установленный срок, признается недоимкой. На сумму недоимки за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени. Недоимка и пени могут быть взысканы налоговым органом в установленном порядке (п. 2 ст. 11, пп. 9 п. 1 ст. 31, п. 2 ст. 45, п. п. 3, 6 ст. 75 НК РФ).
В общем виде алгоритм взыскания недоимки и пеней налоговым органом следующий.
1. Налоговый орган направляет налогоплательщику-должнику требование об уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).
2. Если налогоплательщик в установленный срок указанное требование не исполнил, налоговый орган обращается с заявлением о взыскании задолженности в суд (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Здравствуйте!

— Насколько обоснованно это последнее начисление 17 тысяч рублей и какой статьей кодекса оно регламентируется?

 обосновано.

согласно ст.75 НК пеня уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. кроме того, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика.

— Возможно ли его оспорить и на каких основаниях?

 возможно (например неправильно посчитали), только оснований не усматривается.

— Возможно ли оспорить сумму основной задолженности, которую я уже погасил, т. е. 130 тысяч рублей, и на каких основаниях? Является ли она справедливой поскольку деньги начислялись когда я деятельность не вел?

при наличии оснований можно, например если это задолженность была за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то должна была быть списана как безнадежная (ст.11 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

не ведение деятельности ИП не освобождает его от обязанности платить страх. взносы (Письмо Минфина от 16.06.2021 № 03-15-05/47315)
 

— Возможно ли оспорить сумму основной задолженности, которую я уже погасил, т. е. 130 тысяч рублей, и на каких основаниях? Является ли она справедливой поскольку деньги начислялись когда я деятельность не вел?

 Здравствуйте.

Уплата страховых взносов это прямая обязанность ИП вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности весь период, в течение которого ИП зарегистрирован. Эта обязанность снимается только после снятии ИП с регистрации.

При этом следует отметить, что исчисление взносов по максимальной ставке связано в первую очередь с неподачей декларации. Именно в этом случае результатом является предъявление требования об оплате (в зависимости от года) суммы в размере порядка 130 т.р. (и в последующем пени по ней).

До введения гл. 34 НК РФ (2017 г.) размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, подлежащего уплате в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями, исчислялся в соответствии с ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Если налоговые органы не передали в ПФР информацию о доходах предпринимателя в связи с непредставлением им необходимой отчетности, то страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период исчислены ПФР в максимальном размере — при расчете использовался МРОТ, увеличенный в 8 раз (ч. 11 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).

В настоящее время норма о взыскании максимальной суммы взносов в ПФР, рассчитанной исходя из восьмикратного МРОТ, с индивидуальных предпринимателей при непредставлении налоговой отчетности не действует. Однако поскольку сумма начислена ПФР до 2017 года, а налоговые органы в настоящее время производят только операции по исполнению всех начислений, произведенных до 2017 года, Вам и предъявили это требование. 

В  Письме ФНС России от 03.10.2017 N ГД-4-11/19837 был определен порядок действий, которые может совершить ИП при предъявлении к нему таких требований. Для начала следует подать декларации за годы, за которые они не поданы. 

Потом Вы обращаетесь в налоговую инспекцию с заявлением о неправомерно исчисленных суммах страховых взносов. Инспекция проводит проверку на предмет представления/непредставления Вами отчетности за соответствующие периоды и направления сведений о доходах в территориальный орган ПФР.  Поскольку отчетность представлена Вами с нарушением срока, сведения из нее 1-го числа каждого месяца направляются налоговыми органами в органы ПФР независимо от налогового периода, за который упомянутые декларации представлены. 

Учитывая, что сейчас уже прошло много времени с момента передачи стразовых взносов под администрирование налоговых органов, а также ввиду того, что Вами сумма уплачена добровольно, Вам придется после совершений указанных действий обратиться в суд с требованием о пересчете суммы подлежащих уплате платежей и возврате из бюджета излишне уплаченных сумм.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.