Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Такой расход идёт в зачёт расходов по УСНО?
Необходима консультация по вопросу импорта электронных услуг.
Вопросы следующие:
Компания на ОСНО (с НДС):
Если такое ООО платит за границу через SWIFT за услуги по размещению рекламы, то идёт ли в зачёт НДС? Два варианта: иностранная компания НЕ зарегистрирована в РФ в налоговой и если зарегистрирована но не имеет представительства в РФ
Компания на УСНО (без НДС):
1. При оплате с российского ООО на иностранную копанию за размещение рекламы, появляется ли НДС? Становится ли ООО налоговым агентом?
2. Такой расход идёт в зачёт расходов по УСНО?
Антон, добрый день!
, то идёт ли в зачёт НДС?
Нет поскольку ст. 264 НК РФ предполагает учет в расходах только налогов, начисленных уплаченных в соот. российским законодательством, данная позиция подтверждается, например разъяснениями Минфина, данными в Письме Минфина РФ от 28.04.2010 N 03-03-06/1/303
2. Такой расход идёт в зачёт расходов по УСНО?
согласно п.п. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в перечень расходов, учитываемых на УСН с объектом налогообложения «доход-расход» включены расходы на
на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
соответственно при соответствии указанных расходов критериям, определенным п. 1 ст. 252 НК РФ их можно учесть для уменьшения налоговой базы по УСН
Добрый день.
1. При оплате с российского ООО на иностранную копанию за размещение рекламы, появляется ли НДС? Становится ли ООО налоговым агентом?
В соответствии со статьей 148 НК место реализации услуг определяется по месту нахождения покупателя услуг в случае
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса...
Т.е. НДС в данном случае у компании оказывающей услуги возникает НДС.
Компания заказчик будет выступать в данном случае налоговым агентом по данному налогу, должна удержать его с сумм оплат и перечислить в бюджет РФ за компанию исполнителя.
Если речь об услугах в эл.форме то исполнитель обязан встать на учет в ФНС и оплачивать НДС самостоятельно в силу статьи 174.2 НК( для стран ЕАЭС установлен особый порядок). НДС агент здесь возникает лишь в случае если юр.лицо или ИП РФ, выполняя роль посредника(агента), участвует в расчетах между покупателями услуг из РФ и исполнителем услуг в эл.форме -нерезидентом.
При этом существует Письмо ФНС от 30.03.2022 N СД-4-3/3807@ «О налоге на добавленную стоимость»
В случае, если при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме (реализации иных облагаемых НДС в Российской Федерации услуг и товаров, местом реализации которых признается территория Российской Федерации), покупатель самостоятельно исчислил, уплатил НДС в бюджет и принял уплаченную сумму НДС к вычету (включил в стоимость (в расходы)), то по указанным операциям у налоговых органов отсутствуют основания требовать повторной уплаты в бюджет НДС иностранной организацией и отражения ею таких операций в налоговой декларации по НДС, а также перерасчета налоговых обязательств у покупателя (исчисленного налога и вычета по налогу (суммы налога, включенной в стоимость (в расходы)).
При этом ФНС России рекомендует покупателям, являющимся российскими организациями и индивидуальными предпринимателями, проинформировать иностранные организации об исполнении таким покупателем функции налогового агента и самостоятельной уплате им НДС в бюджет Российской Федерации.
Что касается зачетов
2. Такой расход идёт в зачёт расходов по УСНО?
Расходы на рекламу входят в число расходов на основании статьи 346.16 НК
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39e787cc0d07d/
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Протокол 18 к договору ЕАЭС предусматривает НДС по месту нахождения исполнителя услуг, а не покупателя услуг, при условии что они оказываются в эл.форме
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163855/650a2fe0d87882a0ebffe878b880e1b9d7b2f2cf/
Здравствуйте.
В ст. 148 НК РФ указано, что место реализации услуг определяется по месту нахождения покупателя услуг в случае, в том числе и рекламных услуг. Это означает, что Вы, будучи заказчиком у иностранной организации должны будете выступать налоговым агентом и выплачивать НДС в российский бюджет в том случае, если у иностранной компании нет представителства в РФ и Вы платите непосредственно в иностранную компанию.
2. Такой расход идёт в зачёт расходов по УСНО?
Учитывая положения пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ рекламные расходы засчитываются в расходы по УСН однозначно. Для того, чтобы доказать их существо у Вас должен быть договор с указанием на то, какие именно услуги оказываются, либо счет и Ваша оплата с указанием в платежном документе на рекламные услуги.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.
Следует отметить, что позиция ФНС России о добровольной уплате НДС в качестве налогового агента российской организацией, которая высказана ею в письме №СД-4-3/3807@ не согласуется с положениями п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ.
Кроме того, в случае самостоятельной уплаты НДС в бюджет российской организацией в качестве налогового агента при приобретении электронных услуг у иностранной компании, не состоящей на налоговом учете в Российской Федерации, не соблюдается обязательное условие, установленное п. 2.1 ст. 171 НК РФ для применения вычета по НДС, ввиду отсутствия в договоре и (или) расчетном документе указания сведений об ИНН и КПП иностранного поставщика.
А Минфин России ранее высказался о том, что при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме исчисление и уплата НДС российской организацией в отношении данных услуг в качестве налогового агента НК РФ не предусмотрены (Письмо Минфина России от 10.04.2020 N 03-07-14/28744).
То есть если иностранная организация встанет на учет в налоговых органах, то российская организация-покупатель услуг сможет принять к вычету НДС.
Но если иностранная организация не встала на учет в налоговых органах, а российская организация — покупатель самостоятельно уплатит НДС в бюджет, то с учетом разъяснений Минфина России, это может повлечь налоговые риски для российской организаций в виде отказа в вычете.
Что касается российского ндс, то он принимается к вычету при расчете ндс если российская компания на ОСНО. На УСН он идет отдельной статьей расходов и учитывается для уменьшения налоговой базы по УСН ( п.п. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом вне зависимо от применяемого российской компанией налогового режима (УСН или ОСНО) она будет выступать налоговым агентом по российскому ндс иностранного поставщика который не стоит на налоговом учете в РФ.