За весь год с 1 января или с момента перехода на УСН-Д?

Здравствуйте.

Действительно, совмещение режимов невозможно — (Минфин письмо от 28.11.19 № 03-11-11/92697). Поэтому переход будет осуществлен с момента превышения предела в 2,4 млн.

1. Как мне правильно перейти на режим ИП на УСН-Д по середине года? Дождаться месяца, в котором будет превышение лимита в 2,4 млн. по выручке (суммарно от доходов по IT-услуги и аренды) и сразу сняться с учёта как самозанятая или дождаться окончания месяца и до конца месяца продолжать проводить платежи через ЛК самозанятой?

 Для перехода на УСН необходимо сняться с учета в качестве плательщика НПД в связи с утратой права применения специального налогового режима, т.е с момента превышения дохода установленного лимита. В течение 20 календарных дней с даты снятия с учета уведомить любой территориальный налоговый орган независимо от места регистрации о переходе на УСН.

 Для этого можно подать в налоговый орган через приложение «Мой налог» или уполномоченную кредитную организацию заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Датой снятия с учета будет дата направления такого заявления (ч. 5, 12, 13 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
В этом случае ИП признается перешедшим на данный специальный налоговый режим с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. Если налогоплательщик НПД после утраты права не представит в течение 20 дней уведомление о переходе на УСН, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.
Обратите внимание на то, что в случае отказа от применения НПД в добровольном порядке индивидуальный предприниматель вправе перейти на УСН только со следующего календарного года.

Правовые акты:

Ч. 15 ст. 5 и ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“.

Письмо ФНС России от 24.11.2021 СД-4-3/16373@ „О реализации принципа экстерриториальности при представлении в налоговый орган документов по УСН.

3. Как мне платить налоги с оставшихся в этом году платежей за квартиру? Где их проводить, ведь я уже не буду самозанятой?

 Вы можете производить сдачу в аренду квартиры либо в качестве ИП на УСН, либо в качестве физического лица с оплатой 13% налога по окончании отчетного года с оформление на эту часть декларации 3-НДФЛ до 30 апреля 2023 г и уплатой налога до 15 июля этого же года.

4. Нужно ли мне будет платить за себя в этом году страховой взнос для ИП — 43 211 ₽? Если да, то когда и как? И как мне правильно рассчитать сумму дополнительных страховых взносов 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.: за весь год с 1 января или с момента перехода на УСН-Д?

Вы уплачиваете страховые взносы не в годичном размере, а рассчитываете их помесячно с момента перехода на УСН. Аналогично производите расчет и дохода свыше 300 т.р. — с даты перехода на УСН.

    Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.   

1. Как мне правильно перейти на режим ИП на УСН-Д по середине года?

 Наталья, добрый день! Такая возможность для ИП применяющих НПД прямо предусмотрена ч. 6 ст. 15  Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ путем направления уведомления о переходе на УСн с даты снятия с учета в качестве самозанятого 

вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения  в течение 20 календарных днейс даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. Формы уведомлений можно найти в Письме ФНС России от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@
»О рекомендуемых формах уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН в связи с утратой права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Здравствуйте, Наталья.

1. Как мне правильно перейти на режим ИП на УСН-Д по середине года? Дождаться месяца, в котором будет превышение лимита в 2,4 млн. по выручке (суммарно от доходов по IT-услуги и аренды) и сразу сняться с учёта как самозанятая или дождаться окончания месяца и до конца месяца продолжать проводить платежи через ЛК самозанятой?

 Если Вы сами сниметесь с учета как самозанятая, то перейти на УСН сможете только со следующего года. Если же утратите право на самозанятость, то сможете перейти на УСН с даты снятия с учета в качестве самозанятого.

6. Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 настоящего Федерального закона, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) с даты: 1) снятия с учета в качестве налогоплательщика — для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;

2. Какие мои дальнейшие шаги: как мне поменять налоговый режим на ИП на УСН-Д?

 В течение 20 дней с даты снятия с учета в качестве самозанятого нужно уведомить о переходе на УСН налоговый орган по месту жительства согласно ст. 15 закона 422-ФЗ.

3. Как мне платить налоги с оставшихся в этом году платежей за квартиру? Где их проводить, ведь я уже не буду самозанятой?

 Эти доходы учитываются на УСН. Соответственно должны платить с них авансовые платежи и налог в режиме УСН. Авансовые платежи и налог УСН можно уменьшить на уплаченные в отчетном (налоговом) периоде страховые взносы на основании ст. 346.21 НК РФ.

4. Нужно ли мне будет платить за себя в этом году страховой взнос для ИП — 43 211 ₽? Если да, то когда и как? И как мне правильно рассчитать сумму дополнительных страховых взносов 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.: за весь год с 1 января или с момента перехода на УСН-Д?

 43 тыс. — это сумма за год. Так как Вы часть года были самозанятой, то страховые взносы на основании ст. 15 закона 422-ФЗ должны платить не за весь год, а только за часть года со дня утраты статуса самозанятого, с дохода, полученного после утраты статуса самозанятого.

В целях применения пункта 3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей, которые перестали быть налогоплательщиками,в том числе в связи с утратой права на применение специального налогового режима, датой начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов будет являться дата утраты права на применение специального налогового режима, а в случае отказа от применения специального налогового режима — дата снятия с учета в качестве налогоплательщика.

Если нужна будет подробная консультация по этим вопросам, можете обратиться в чат.