Какой налог должен будет заплатить ( или не платить) муж после продажи ЗУ

Добрый день! Налог супруг не будет платить налог, так как срок владения земельным участком будет считаться с 2011 года (ст 217.1 НК РФ). То есть он владеет участком более 3 лет.  В 2011 году супруг получил в силу ст 34 СК РФ участок в совместную собственность. В 2022 году он вступил в наследство, получив свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов, выдаваемое пережившему супругу. 

В случае получения недвижимости в порядке наследования срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя. Дата получения свидетельства о праве на наследство или регистрации права собственности в этом случае значения не имеет.
Если часть объекта уже принадлежала наследнику ранее, то срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на первую долю (в соответствии с письмом Минфина России от 25.12.2019 № 03-04-05/101456).

Галина, добрый день!

Данный земельный участок является совместной собственностью. Дата начала владения супругов — со дня регистрации права собственности на участок. Так, если право собственности зарегистрировано в 2011 году, то со дня регистрации в 2011 году Вы являетесь собственником участка. Дата владения участком в Вашем случае будет дата первоначальной регистрации права собственности www.nalog.gov.ru/rn27/news/activities_fts/11221406/, Письмо Минфина РФ № 03-04-05/17159 от 11.03.2021

Налог по истечение пяти и более лет с дохода от продажи участка не уплачивается (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ).

Таким образом, НДФЛ Вы не платите.

Здравствуйте, Галина!!!

Так как земельный участок был приобретен в браке, он считается совместной собственностью супругов.

В соответствии со статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации:

1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью

То есть, мужу с 2011 года принадлежала половина земельного участка

Налоговый кодекс Российской Федерации в статье 217.1 определяет, что доходы от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения, если такой объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

А часть 4 той же статьи устанавливает, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (это самый большой минимальный срок владения, есть еще меньше — например три года при наличии определенных условий).

В связи с этим, давность владения на половину земельного участка больше минимального срока (11 лет)

Также определено, что при переходе права собственности по наследству, срок владения имуществом считается с начала владения объекта наследодателем, (если у наследника уже была доля в праве собственности на недвижимость), то есть в данном случае, тоже с 2011 года

Таким образом, так как в этом году наступило уже 11-летний срок владения обеими половинами земельного участка, то налог на доходы физических лиц после продажи не уплачивается.

Галина, добрый день.

В 2011 году супруги купили земельный участок, оформили на жену

 Как разъясняется в Письме Департамента налоговой политики Минфина России от 9 апреля 2021 г. N 03-04-05/26666

В то же время согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса и пункту 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении

Следовательно, исходя из изложенного Вами срок владения должен исчисляться с даты регистрации права на имя умершей супруги.

НО!!! 

Вы также указываете:

Нотариус выдал свидетельство о праве на наследство на весь участок не выделяя долей.

Т.е. налоговый орган изначально увидит только то, что основанием возникновения права собственности на з/у для мужа является свидетельство о праве на наследство, а не договор купли-продажи от 2011 г.

И в данном случае ошибка имеет место быть как со стороны нотариуса, по видимому, не объяснившего положеия законодательства мужчине, так и самого мужчины, который не проконсультировался дополнительно. 

Дело в том, что в таких случаях  выделяется супружеская доля пережившего супруга из з/у и на нее выдается свидетельство о праве собственности. Согласно ст.75 Основ законодательства о нотариате

В случае смерти одного из супругов свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов выдается нотариусом по месту открытия наследства по письменному заявлению пережившего супруга с извещением наследников, принявших наследство.

При этом, как разъясняется в Методических рекомендациях по оформлению наследственных прав, утержденных Федеральной нотариальной палатой, подача заявления о выдаче свидетельства о праве собственности или заявления об отсутствии его супружеской доли в имуществе — это право пережившего супруга. При этом нотариус обязан разъяснить пережившему супругу его права (см.п.14.3 Методических рекомендаций), при этом свидетельство на супружескую долю он выдает при наличии у него информации о приобретении имущества в период брака за счет общих доходов супругов (п.14.4).

Поэтому ключевым моментом будут являться доказательства в наследственном деле.

Ну и по исчислению срока владения у налогового органа действительно может возникнуть вопрос, так как изначально срок владения с 2011 г ничем не подтверждается, у него нет таких сведений. Как в результате данный вопрос решится, если даже представить в налоговый орган подтверждающие документы -предсказать невозможно.