Здравствуйте.
Налагаемые ограничения по счету в рамках 115-ФЗ сами по себе не связаны с неуплатой налогов, то есть даже если Вы зарегистрируете в установленном порядке свой бизнес и будете декларировать доход, это не будет являться гарантией отсутствия вопросов у банков в рамках 115-ФЗ.
Сам по себе 115-ФЗ, как Вы наверняка знаете — это закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и он наделяет банки правом контролировать сделки клиентов именно в целях противодействия легализации преступных денежных средств.
В целом, банк обычно просит предоставить разъяснения и все документы, что позволят Вам подтвердить законность средств и делается это, дабы банку не быть замешанным в последующем обналичивании преступных денежных средств.
Далее, в том что касается криптовалюты, сейчас банки очень активно накладывают ограничения, так как правовой статус криптовалют в «подвешенном», неопределенном состоянии, и банки сейчас активно блокируют (либо применяет другие меры по договору, хотя суть та же) счета по рекомендациям ЦБ в отношении счетов, которые получают денежные средства в результате операций с цифровыми активами. В частности в соответствии с рекомендациями № 16-МР от 06.09.2021 (и некоторыми другими) банкам предписали
При выявлении указанных в пункте 2 настоящих методических
рекомендаций банковских счетов, открытых физическим лицам, электронных средств платежа, оформленных на физических лиц, кредитным организациям
рекомендуется:
— обеспечить повышенное внимание к операциям таких клиентов –
физических лиц;
— рассматривать соответствующие операции на предмет наличия подозрений, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма и, в случае наличия таких подозрений, реализовывать право на отказ в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, предусмотренное пунктом 11 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.
При этом речь в пункте 2 идет в том числе про операции, связанные с электронными средствами платежа (цифровые активы).
Иначе говоря, ЦБ очень негативно сейчас относится к криптовалюте как конкуренту официальной валюте и потому предписывает банкам контролировать сделки с ними. И ограничения по 115-ФЗ Вам поступают, скорее всего, именно в связи с этим. Но, возможно, дело и в том, что у Вас очень частые транзакции.
При этом в любом случае Вы можете предоставлять банку пояснения относительно природы получаемых средств и требовать снятия ограничений, то есть никакие ограничения окончательными и бесповоротными не являются. Отказ банка снять ограничения можно обжаловать в ЦБ или суд.
В остальном, что касается налогов, здесь правила стандартные, за исключением того, что в отношении криптовалюты нельзя применять упрощенную систему налогообложения.
