Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Должна ли я оплатить НДС и на каких основаниях?
Здравствуйте!
23.11.2022 между мной (физ.лицом) и Госконцерном Донбассгаз был заключён договор на газификацию объекта в ДНР. В 2022 году была внесена предоплата 70% от суммы договора на выполнение работ. 02.02.2023 сказали, что нужно внести оставшуюся сумму 30%, а также НДС 20% на общую сумму договора. В договоре прописано, что исполнитель является плательщиком налогов на общих основаниях.
ДНР вошла в состав РФ 05.10.2022, НДС ввели с 01.01.2023.
Должна ли я оплатить НДС и на каких основаниях?
Спасибо за разъяснения.
ДНР считается принятой в РФ с даты подписания Договоров между РФ и Донецкой Народной Республикой, Луганской Народной Республикой, Запорожской областью и Херсонской областью об их принятии в Российскую Федерацию и, соответственно, образовании в составе Российской Федерации новых субъектов Российской Федерации ( 30.09.2022).
Особенности налогообложения на территории ДНР установлены Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 443-ФЗ).
В соответствии со статьей 14 Закона N 443-ФЗ данный Закон вступил в силу со дня его официального опубликования (Закон N 443-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru — 21.11.2022), за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу.
При этом в соответствии с пунктом 8 статьи 14 Закона N 433-ФЗ действие положений пункта 2.2 статьи 148, подпунктов 20, 21 пункта 1 2 статьи 164, пунктов 15.4 и 15.5 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на правоотношения, возникшие с 30.09.2022.
Таким образом, с 30.09.2022 порядок налогообложения НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), в адрес лиц, находящихся в ДНР, а также при приобретении товаров (работ, услуг) у указанных лиц в период до 01.01.2023, при работе с организациями, находящимися на территории ДНР,в том числе по сделкам, заключенным до 30.09.2022, осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Отсюда следует, что Вам необходимо заплатить полную сумму НДС по договору от 23.11.2022 г..
Закон действует ретроспективно, т.е. распространяется на правоотношения сторон по сделкам, заключенным начиная с 30.09.2022 года. В российском налоговом праве — это достаточно часто происходит.
Таким образом, порядок обложения российским НДС в ДНР распространяется на все сделки, в том числе в период до 01.01.2023 г.
Вы заключили договор 23.11.2022 г. Значит по налоговому законодательству РФ должны заплатить российский НДС со всей суммы по договору.