Регистрация ООО, финансовые операции, налоги, нерезидент

Question

Прошу разъяснить возможность работы компании нерезидента, оказывающей по уставу финансовые услуги (юрисдикция Невис), через ООО агента, который на 100% принадлежит нерезиденту и через российский банк получает средства третьих лиц, размещает их в депозиты и отправляет часть средств за рубеж в интересах нерезидента. 1. Законна ли согласно нормам рф такая деятельность ооо агента? Учитывая, что нерезиденту, в чьих интересах действует ооо агент, по законодательству невиса разрешено оказывать такие услуги. Нет ли в таком случае оснований у банка или регулятора на закрытие такого банковского счета? 2. Возможно ли не платить налоги по входящим на счет в российском банке средствам третьих лиц если эти средства размещаются сразу в депозит и оформляются как авансовый платеж (уплата налогов только с начисленных процентов по депозиту) 3. Если нерезидент будет действовать напрямую в рф, зарегестрируется в налоговом органе рф и откроет счет в банке рф на себя, без ООО агента, то в таком случае будут ли пункт 1 и 2 выполнены? 4. В случае если пункты 1,2,3 не выполнимы, какую схему можно использовать для получения средств третьих лиц на счет в российском банке, размещать часть средств в депозиты в этом банке и часть отправлять за границу? Возможно ли данный вопрос урегулировать только за счет формата договора-оферты между нерезидентом и его клиентами?

Светлана Каверинская · Answer

Здравствуйте Вадим,

не совсем четко сформулированы вопросы, но постараюсь ответить:

«1. Законна ли согласно нормам рф такая деятельность ооо агента? Учитывая, что нерезиденту, в чьих интересах действует ооо агент, по законодательству невиса разрешено оказывать такие услуги. Нет ли в таком случае оснований у банка или регулятора на закрытие такого банковского счета? „

ОТВЕТ: ООО — налогоплательщик с учредителем — иностранным юридическим лицом, а значит все налоги он обязан уплачивать в соответствии с НК РФ как резидент, юридическое лицо зарегистрированное по законам РФ.

«2. Возможно ли не платить налоги по входящим на счет в российском банке средствам третьих лиц если эти средства размещаются сразу в депозит и оформляются как авансовый платеж (уплата налогов только с начисленных процентов по депозиту)»

ОТВЕТ: налоги ООО обязано уплачивать согласно россйискому законодательству с учетом льгот и привелегий (если есть), а также по тем же ставкам как и все российские юридические лица. «3. Если нерезидент будет действовать напрямую в рф, зарегестрируется в налоговом органе рф и откроет счет в банке рф на себя, без ООО агента, то в таком случае будут ли пункт 1 и 2 выполнены?»

ОТВЕТ: если нерезидент зарегистрирует представительство, то он не сможет осуществлять всю деятельность как юридическое лицо, а если филиал иностранной компании, то деятельность осуществлять сможет, но будет уплачивать налоги от деятельности осуществляемой на территории РФ

«4. В случае если пункты 1,2,3 не выполнимы, какую схему можно использовать для получения средств третьих лиц на счет в российском банке, размещать часть средств в депозиты в этом банке и часть отправлять за границу? Возможно ли данный вопрос урегулировать только за счет формата договора-оферты между нерезидентом и его клиентами?»

ОТВЕТ: для получения учредителем — иностранной компанией дивидендов от деятельности учрежденного им юридического лица возможны различные варианты (решение учредителя о выплате дивидендов по итогам гоа), договор на использование компанией товарного знака учредителя и оплаты лицензии и т.д.

Виктор Котов · Answer

Здравствуйте! 1. Законна ли согласно нормам рф такая деятельность ооо агента? Учитывая, что нерезиденту, в чьих интересах действует ооо агент, по законодательству невиса разрешено оказывать такие услуги. Нет ли в таком случае оснований у банка или регулятора на закрытие такого банковского счета? Нет, в данном случае привлекаются средства лиц на территории РФ, а потом направляются нерезиденту. Т.е. ООО — агент действует по сути самостоятельно, данный вид деятельности имеет признаки банковской, поэтому вопрос лицензии здесь актуален. Что касается разграничения доходов ООО и компании-нерезидента, которая уже из переведенных средств формирует депозит, то, ООО следует исчислять налоговую базу из своего вознаграждения. 2. Возможно ли не платить налоги по входящим на счет в российском банке средствам третьих лиц если эти средства размещаются сразу в депозит и оформляются как авансовый платеж (уплата налогов только с начисленных процентов по депозиту) Если вопрос перевода средства в смысле соблюдения требований к такой деятельности считать решенным, то в плане налогообложения уже переведенных средств агентом компания-нерезидент будет руководствоваться налоговым режим своей страны и уплачивать налоги согласно законод-ву своей территории. 3. Если нерезидент будет действовать напрямую в рф, зарегестрируется в налоговом органе рф и откроет счет в банке рф на себя, без ООО агента, то в таком случае будут ли пункт 1 и 2 выполнены? Здесь деятельность будет осуществляться непосредственно организацией, и уже она должна будет соблюдать требования при осуществлении своей деятельности в РФ. Повторюсь, что такие операции вероятно будет отнесены к банковским: согласно ФЗ «О банковской деятельности»: к банковским операциям относятся: 1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). Поэтому здесь важно соблюдать лицензионные требования, а не выдумывать алгоритм, который можно было бы реализовать в обход законод-ву — здесь вопрос не к праву, а скорее — к определению ответственности. 4. В случае если пункты 1,2,3 не выполнимы, какую схему можно использовать для получения средств третьих лиц на счет в российском банке, размещать часть средств в депозиты в этом банке и часть отправлять за границу? Возможно ли данный вопрос урегулировать только за счет формата договора-оферты между нерезидентом и его клиентами? Если средства привлекать другим способом, т.е. не с территории РФ при переводе со счета, а, например, через интернет, при размещении хостинга в стране нерезидента, то пока данная схема имеет распространение.

Евгений Бажутов · Answer

Добрый день. Не совсем понятная схема работы, изложенная Вами, но предположу, что я правильно ее понял так: Нерезидент учредил в РФ 100% дочку (ООО) для привлечения у физ. лиц денежных средств и последующего инвестирования в свою деятельность (либо на иные цели). ООО не имеет статуса кредитной организации, действует по агентскому договору с нерезидентом. Денежные средства привлекаются в качестве вклада, однако не на счет ООО, а на счет нерезидента. Счет ООО является транзитным. Если это так, то данная деятельность нерезидента является незаконной. В силу требований ст. 36 ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2014) вклады принимаются только банками , имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов. Нерезидент, судя по всему, не является обладателем подобной лицензии. Законность деятельности агента в описываемых условиях также будет вызывать сомнения и будет вызывать заинтересованность правоохранительных органов в свете применения ст. 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность». «2. Возможно ли не платить налоги по входящим на счет в российском банке средствам третьих лиц если эти средства размещаются сразу в депозит и оформляются как авансовый платеж (уплата налогов только с начисленных процентов по депозиту)» Привлечение денег в депозит (если рассматривать вопрос вне зависимости от ранее данного ответа) не является основанием для исчисления налога. Это не является доходом банка. А вот упоминание про «авансовый платеж» вообще не понятно. Если деньги привлекаются в качестве вклада, то о каком авансовом платеже идет речь? «3. Если нерезидент будет действовать напрямую в рф, зарегестрируется в налоговом органе рф и откроет счет в банке рф на себя, без ООО агента, то в таком случае будут ли пункт 1 и 2 выполнены?» Если он получит лицензию на банковскую деятельность, то вполне сможет заниматься вкладами. «4. В случае если пункты 1,2,3 не выполнимы, какую схему можно использовать для получения средств третьих лиц на счет в российском банке, размещать часть средств в депозиты в этом банке и часть отправлять за границу? Возможно ли данный вопрос урегулировать только за счет формата договора-оферты между нерезидентом и его клиентами?» Размещать денежные средства в российском банке в качестве вклада Вы сможете только действуя по поручению конкретного физического лица, с которым вы заключите соответствующий договор. Договор банковского вклада будет заключен от имени физического лица, но не от имени ООО. Денежные средства, полученные в качестве вознаграждения от ФЛ, могут быть использованы ООО по своему усмотрению. Единственное, что вызывает трудность в данном подходе: побудить ФЛ дать вам такое поручение и выплатить вознаграждение, вместо того, чтобы пойти в банк самому.

Андрей Фролов · Answer

Здравствуйте! Ваша деятельность при любом раскладе связана с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг, а потому нужна лицензия. Можно обойтись без лицензии профессионального участника рынка только в случае, если Вам передают в управление ценные бумаги, а не деньги на их покупку — ст. 5 закона «О рынке ценных бумаг», «наличие лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами не требуется в случае, если доверительное управление связано только с осуществлением управляющим прав по ценным бумагам.» Также избежать квалификации деятельности как проф участника рынка можно, получая деньги за свои услуги (посторонние, не относящиеся к сути задуманного) и распоряжаясь ими по своему усмотрению, перечисляя зарубеж брокерам и т. д. Какие договоры заключать с третьими лицами, чтобы удовлетворить их интерес в получении с этого прибыли — только один вариант виден — договоры займа, по которым, Вы им выплатите процент в определенные сроки или по окончанию действия договора. (Во вклады привлекать не можете — это деятельность банков.) Но это чревато ответственностью за несвоевременный возврат займа, в случае, если в результате неудачной сделки с ценными бумагами, на которую Вы потратите деньги, полученные в займ, Вы лишитесь средств (акции обсценились и т.п.). В то же время, осуществляя, например, брокерскую деятельность (лицензируемую ФСФР) или деятельность по управлению ценными бумагами (также лицензируемую ФСФР), то есть заключая сделки от имени клиентов и за их счет, по их поручению, Вы не несете риск утраты денег, эти риски будут лежать на их собственнике — клиенте, что очень удобно. Также, имея лицензию на доверительное управление, Вы можете размещать деньги и ценные бумаги за рубежом в соответствии с «Порядком осуществления деятельности по управлению ценными бумагами», утвержденным Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 3 апреля 2007 г. N 07-37/пз-н. Можно, но это надо дополнительно обдумывать, оказать услугу третьему лицу по оценке зарубежного рынка ценных бумаг — на это лицензия не нужна.Тот покупает ценный бумаги и передает их Вам в управление — опять же на такое управление лицензия не нужна (абз. 3 ст. 5 закона «о рынке цб»). Либо Вы просто оказываете такую услугу по оценке, получаете деньги и сами их вкладываете как угодно — они уже Ваши. С валютным регулированием в этом деле — вопрос не настолько существенный, как легальность Вашей деятельности на территории РФ без лицензии. Я бы сказал, проблем с валютным регулированием при передачи ценных бумаг от резидента к нерезиденту зарубеж или денег — вообще не стоит. А то, что Вы получаете деньги через платежные системы или прямо от третьих лиц — не имеет значения.

Андрей Харитонов · Answer

Согласно ст. 5 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О рынке ценных бумаг» Деятельностью по управлению ценными бумагами признается деятельность по доверительному управлению ценными бумагами, денежными средствами, предназначенными для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами. Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по управлению ценными бумагами, именуется управляющим. Профессиональные участники рынка ценных бумаг — юридические лица, которые осуществляют виды деятельности, указанные в гл. 2 настоящего Закона.В соответствии с данным Законом к профессиональным участникам рынка ценных бумаг относятся брокеры, дилеры, управляющие, клиринговые организации, депозитарии, держатели реестра (регистраторы), номинальные держатели ценных бумаг, организаторы торговли на рынке ценных бумаг. Ваша организация нерезидент ведёт брокерскую деятельность и является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Если вы будете вести деятельность на территории РФ — то вам необходимо будет получать лицензию. В случае с ООО дело обстоит немного иначе. ООО не является профессиональным участником рынка ценных бумаг и не получает деньги от физлиц для размещения данных средств на рынках ценных бумаг. ООО выполняет посредническую деятельность (договор комиссии, агентское соглашение по поиску брокера), как мне видится данная деятельность под действие ФЗ «О рынке ценых бумаг» не подпадает и лицензированию не подлежит. Но здесь возникает другой нюанс — ООО-нерезидент является учредителем ООО в РФ. Трансфер-агентом ООО в РФ не является, так как ваше ООО-нерезидент не является регистратором, а является брокером и применять к вашим отношениям положения ст. 8.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О рынке ценных бумаг» мне кажется неправильно. Под договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, на мой взгляд, ваши отношении с ООО в РФ не подпадают. Вашему ООО в РФ необходимо заключать договоры с физлицами на оказание услуг (комиссия, агентские) по поиску брокера, а не просто собирать деньги для перечисления на ваш счёт, иначе данные действия подпадают по закон № 103-ФЗ «О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами.» В таком случае ООО в РФ Вам должно будет встать на учет в Росфинмониторинге, разработать правила внутреннего контроля в рамках «антиотмывочного» Закона, открыть спецсчет для зачисления на него полученных от физлиц денег, завести вторую кассовую книгу, применять ККТ и т.д. Платежный агент — это тот, кто только принимает платеж физлица в пользу поставщика за реализуемые ему этим поставщиком товары (работы, услуги) и больше ничего не делает для того, чтобы физлицо эти товары (работы, услуги) получило или у физлица возникло право получить их от поставщика. Мне видится ваша проблема вот в таком ракурсе.