Как и какие документы необходимо оформить, для организации деятельности и для представления интересов ИП Иванов на территории РФ, например, в налоговой, в банке и прочих организациях?

Уплата налога при УСН не связана со статусом налогового резидента.

Если вы зарегистрировали ИП как резидент, а потом выехали за пределы РФ и перестали быть налоговым резидентом, Вы не лишаетесь права применять УСН и дальше.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если же физическое лицо не находится на территории РФ в течение 183 и больше дней за 12 месяцев, то он становится нерезидентом.

Срок в 183 дня рассчитывается из суммы всех календарных дней фактического пребывания в РФ за период в 12 месяцев. Если сумма дней выходит больше 183, то тогда физ.лицо считается резидентом, если меньше 183 дней, то человек получает статус нерезидента.

Так, согласно письму Минфина РФ № 03-04-05/6-654 от 22.05.2012 г.

183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

П. 3 ст. 346.12 НК РФ определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.

Т.к. в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели — нерезиденты РФ, такие индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях. 

Данный вывод сделан в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 января 2013 г. N 03-11-11/35 «О применении УСН индивидуальным предпринимателем — нерезидентом РФ».

В соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ.

Таким образом, если Вы ведете предпринимательскую деятельность в качестве российского ИП за пределами РФ, Вы должны включить доходы от данной  предпринимательской деятельности в налоговую базу по УСН. 

Ставка налога, сроки уплаты авансовых платежей и сдачи декларации от переезда за пределы РФ не меняются. 

Дмитрий, добрый день!

Планируется открытие патента для розничной торговли табаком и никотином, р/сч на территории РФ.

Ваши платы вполне реализуемы. Следует иметь ввиду, что особенность патентной системы налогообложения в том, что ее можно применять только на определенной территории, указанной в патенте. Следовательно, если у Вас будут торговые точки, работники, которые будет осуществлять розничную торговлю табаком и пр., это следует делать на заявленной в патенте территории.

С уважением, адвокат Сарбаев К.Э. 

Как и какие документы необходимо оформить, для организации деятельности и для представления интересов ИП Иванов на территории РФ, например, в налоговой, в банке и прочих организациях?

 Здравствуйте.

На самом деле какой-то особой проблемы я тут не усматриваю. Вы вполне можете работать на патенте в том числе и удаленно, если Вашими клиентами будут резиденты РФ. Учитывая, что Вы говорите о розничной продаже, то это правило вполне соблюдается.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном гл. 26.5 НК РФ (п. 1 ст. 346.44 НК РФ).
Главой 26.5 НК РФ также не ставится применение патентной системы налогообложения в зависимость от наличия или отсутствия статуса налогового резидентства индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина России от 25.11.2013 N 03-11-12/50675). В НК РФ нет прямых запретов на дистанционную работу, а Минфин в своем письме говорит, что считает удаленное оказание услуг допустимым. Главное — работать из того региона, в котором ИП купил патент (Письмо Минфина от 13.09.2016 № 03-11-12/53381).

Другое дело, что работать на ИП Иванова должен кто-то принятый на работу, т.е. сотрудник. Его необходимо надлежащим образом оформить с тем, чтобы он осуществлял деятельность в соответствии с ТК РФ. Отдельно следует оговорить его полномочия как представителя ИП в различных учреждениях. Это возможно сделать на основании нотариальной доверенности, в которой будут перечислены все его полномочия, включая и налоговое представительство.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ уполномоченный представитель налогоплательщика — индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством, или доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя.

В доверенности можно указать:

 предоставляются следующие права: подписывать и представлять в налоговый орган налоговые декларации, иные формы отчетности, вносить изменения в документы налоговой отчетности, подписывать и представлять в налоговый орган, а также получать из налогового органа документы, связанные с постановкой и снятием доверителя с учета, подписывать и представлять документы по учету банковских счетов, подписывать и представлять в налоговый орган, а также (вариант: получать из налогового органа документы по применению специальных налоговых режимов) подписывать акт и решение налоговой проверки, представлять различные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов доверителя, получать все причитающиеся доверителю документы в налоговом органе, расписываться, а также осуществлять иные права и совершать все иные законные действия, связанные с реализацией полномочий по настоящей доверенности.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Дмитрий, добрый день.

Как и какие документы необходимо оформить, для организации деятельности и для представления интересов ИП Иванов на территории РФ, например, в налоговой, в банке и прочих организациях?

 Касаемо УСН ничего оформлять не нужно. Как разъяснял Минфин в Письме № 03-04-05/96589 от 29.12.2018

Ограничения на применение упрощённой системы налогообложения указаны в пункте 3 статьи 346.12 Кодекса.

Возможность применения налогоплательщиком упрощённой системы налогообложенияне ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.

Если будет в Казахстане открываться счет, то необходимо подать уведомление по форме (утв. Приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@). -п.2 ст.12 О валютном регулировании и валютном контролеПри условии нахождения за пределами РФ в 2023 г 183 дня и более отчеты о движении денежных средств по счету в ин.банке не подаются (п.8 ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле).

Планируется открытие патента для розничной торговли табаком и никотином, р/сч на территории РФ.

 ПСН применим при осуществлении розничной торговли и при Вашем фактическом отсутствии в РФ. Заявление на патент подаетсяне позднее, чем за 10 дней до начала ее применения -возможно лично через ЛК-налогоплательщика-ИП, через представителя, или почтой- см. п.2 ст.346.45 НК РФ

Как и какие документы необходимо оформить, для организации деятельности

 Доверенность на представителя. Ее возможно оформить как в консульстве, так и у любого казахстанского нотариуса. В обоих случаях доверенность будет действительна на территории РФ. Нотариальная казахстанская довверенность — при ее нотариально заверенном переводе на русский язык, включая нотариальные печати и штампы (см.ст.26 ФЗ Консульский устав РФ,  ст.ст.13, 17 Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам). Касаемо документов, необходимых для открытия и функционирования табачных торговых точек -это предмет индивидуальной консультации в чате.