Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Засчитывается ли обучение за границей как пребывание в РФ для налогового резидентства?
Добрый день!
На данный момент нахожусь за пределами РФ, в июле 23 года будет 183 дня как я отсутствую в РФ.
Если я начинаю обучение в частной школе с июня 23 года, продолжительностью 5 месяцев. Учебной визы не будет, но будет договор об обучении.
Данное краткосрочное обучение не является отсутствием за пределами РФ на сколько понимаю.
Цель: остаться налоговым резидентом РФ в 23 году.
Вопрос: зачтется ли мне период обучения как присутствие в РФ, если не пересекать границу до и после обучения?
И что нужно будет сделать, куда/кому отправить договор на обучение, на каком языке чтобы период обучение зачелся как присутствие в РФ?
Здравствуйте, Яна.
Согласно разъяснениям Минфина период обучения можно зачесть только, если выезжали с целью обучения. В Ваших обстоятельствах такое обучение в счет дней для резидентства не зачтут.
Письмо Минфина России от 26.09.2012 N 03-04-05/6-1128
Таким образом, дни нахождения физического лица за пределами Российской Федерации в целях краткосрочного (менее шести месяцев) обучения учитываются при подсчете дней нахождения физического лица в Российской Федерации только в случае, если физическое лицо выезжает для целей указанного обучения из Российской Федерации и возвращается в Российскую Федерацию после прохождения обучения.
И что нужно будет сделать, куда/кому отправить договор на обучение, на каком языке чтобы период обучение зачелся как присутствие в РФ?
Сведения об обучении представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Вы не обязаны представлять эти сведения, но в случае возникновения вопросов у налоговой можете их представить. Вместе с тем, как написал выше, обучение в период резиденства в РФ налоговая вряд ли зачтет. Вы выезжали из РФ не в целях обучения.
Добрый день. Согласно ч.2 ст. 207 НК РФ
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
то есть, выехать вы должны именно для обучения. Чтобы вам остаться налоговым резидентом, необходимо вернуться в РФ и снова выехать, но уже для прохождения обучения.
МинФин РФ в своем письме № 03-04-06-01/182 от 26.06.2008 разъяснил, какие документы могут быть приняты для подтверждения факта обучения.
Документами, подтверждающими нахождение физического лица за пределами Российской Федерации для лечения или обучения, могут являться договоры с медицинскими (образовательными) учреждениями на лечение (обучение), справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения), с указанием времени проведения лечения (обучения), а также копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы.
И что нужно будет сделать, куда/кому отправить договор на обучение, на каком языке чтобы период обучение зачелся как присутствие в РФ?
Договор на обучение, справки и иные документы на иностранном языке должны быть переведен на русский язык, а перевод нотариально заверен. Подаются документы в ИФНС по месту Вашей регистрации.
Здравствуйте
Мнение третьего юриста
Я полагаю, что период нахождение вашего за пределами России не прервется в соответствии с п.2 ст.207 Налогового кодекса РФ
Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения и обучения,
Дело в том, что законодательно не установлено, какими конкретно документами должен подверждаться выезд именно «для обучения»
По разъяснение ФНС России
Документы, которыми можно подтвердить фактическое пребывание физических лиц за пределами РФ в целях обучения: копии страниц загранпаспорта со специальными (учебными) визами иотметками органов пограничного контроля о пересечении границы, а также копии договоров с иностранными образовательными учреждениями об оказании соответствующих услуг.
www.nalog.gov.ru/rn40/news/tax_doc_news/5771523/
Соответственно, если у вас будет договор об обучениии, то этого будет вполне достаточно для того чтобы ваш срок нахождения в России не прервался
продолжу ответом далее
Что касается подтверждения статуса налогового резидента России, то одного только договора об обучении недостаточно
Дело в том, что С 09.12.2017 года вступил в силу приказ ФНС России «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283609/
По возвращении после обучения, вам нужно будет подать в ИФНС по месту жительства в России. заявление о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (Форма по КНД 1111048)
Можно распечатать с сайте и заполнить самостоятельно- заполнить несложно- все по клеточкам
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283609/46c12ee743e5a9d46a80d11cb21b498ba8343b69/
продолжу ответом далее
К этому заявлению как и приложите договор об обучении и копию загранпаспорта с отметками о въезда и выезда из РФ
Заявление можно подать удобным вам способом :
-лично;
по почте;
-в электронной форме через официальный сайт ФНС России https://www.nalog.ru.
В случае подачи заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС России www.nalog.ru., срок рассмотрения заявления- 10 календарных дней дней.
Если будете подавать лично, или по почте, то срок рассмотрения заявления-календарных дней 20 дней.
На первый раз рекомендую подать заявление лично в ИФНС, если будут какие-то недочёты, то инспектор сразу подскажет что нужно подправить
продолжу ответом далее
Вам нужно выехать из РФ именно для обучения и вернуться в РФ по его окончании. В случае вопросов у налоговой представите договор и копию паспорта с отметками о пересечении границы.
Также надо учесть, что окончательный статус резидента/нерезидента определяется по итогам календарного года. Чтобы остаться налоговым резидентом РФ в 2023 году, Вам нужно провести в РФ не менее 183 дней. В этот срок может быть учтен период выезда на обучение.