Какой налог потребуется заплатить за 2023 год?

Здравствуйте!

отвечу по налогам

главное при налогообложении дохода от продажи имущества, когда Вы получили оплату по ДКП.

учитывая

Договор купли-продажи подписан 13-го января 2023года.

то предположу, что оплата прошла также в 2023 году, а значит и уплата НДФЛ зависит от наличия/отсутствия статуса налогового резидента РФ в 2023г., который определится по его окончании. 

письмо Минфина России от 25 июля 2017 г. N 03-04-05/47373 «Об определении статуса резидента РФ для целей НДФЛ при продаже имущества.»

В таких случаях наличие у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации определяется исходя из положений статьи 207 Кодекса по итогам налогового периода, в котором налогоплательщиком был получен доход от продажи имущества.

поэтому 

С 1-го января 2022 года собственник пребывал за границей РФ в следующие периоды: с 04 марта 2022 до 03 апреля 2022 с 21 июня 2022 до 28 июня 2022 с 25 августа 2022 по настоящий день

это все не имеет значения, кроме того факта, что Вы вне территории РФ с начала этого года.

Вопрос первый: являлся ли собственник резидентом РФ на момент сделки? Какой налог потребуется заплатить за 2023 год?

наличие статуса налогового резидента РФ или его отсутствие определится по окончании налогового периода (календарного года) и исходя из этого уже можно будет определить ставку НДФЛ (ст.224 НК)

Вопрос второй в случае, если собственник являлся не резидентом: какими способами возможно вернуть резидентство в 2023гг? 

согласно п.2 ст.207 НК период нахождения физ. лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Собственник находится на территории другого государства на 2-ух годичном обучении с 25го августа, что подрвеждается визой и любыми иными документами.

т.к. Ваше обучение нельзя отнести к краткосрочным, то под данную норму Вы не попадаете.

с краткосрочным лечением все аналогично учебе: надо выехать из РФ именно с целью лечения, не более чем на 6 месяцев и по завершению вернуться в Россию.

таким образом, чтобы быть налоговым резидентом РФ по окончании 2023г, Вам не остается ничего иного как вернуть в РФ, например перейдя на дистанционное обучение, при наличии такой возможности. 

Договор купли-продажи подписан 13-го января 2023года. С 1-го января 2022 года собственник пребывал за границей РФ в следующие периоды: с 04 марта 2022 до 03 апреля 2022 с 21 июня 2022 до 28 июня 2022 с 25 августа 2022 по настоящий день

 Здравствуйте.

Указанные Вами периоды несущественны, поскольку в соответствии с положениями ст. 207 НК РФ статус налогового резидента определяется по концу календарного года. Соответственно, периоды 2022 года не повлияют на статус в 2023 году. Если собственник будет вне РФ более 183 дней в 2023 году — он будет налоговым резидентом другого государства, а в РФ заплатит налог в размере 30% от полученной в результате совершенной в 2023 году сделки суммы, если срок владения менее минимального 5 лет (в отдельных случаях — 3 года).

Вопрос второй в случае, если собственник являлся не резидентом: какими способами возможно вернуть резидентство в 2023гг? Собственник находится на территории другого государства на 2-ух годичном обучении с 25го августа, что подрвеждается визой и любыми иными документами.

      Указанный период значения иметь не будет поскольку в соответствии с положениями п.2 ст.207 НК РФ период нахождения на лечении или обучении признается краткосрочным и не влияющим на статус налогового резидента если срок его не превышает 6 месяцев.

Скажите пожалуйста, насколько подобное письмо может помочь избежать последствий в случае призыва студента?

Приципиального значения иметь не будет. Главное — нахождение на момент рассылки повесток на воинском учете. Если гражданин не снялся с военного учета ему будет направлена повестка (по новому закону в электронной форме) и при неприбытии могут наступить соответствующие последствия. Не исключаю, что ситуация может быть изменена, поскольку пока мы имеем только принятый закон — нет ни реестра, ни порядка его ведения, ни других моментов, которые будут иметь значение при данных обстоятельствах. Поэтому пока все основано только на предположениях. Но на данный момент только личная явка в военкомат с заявлением о снятии с учетаввиду выезда долгосрочно за пределы РФ может быть основанием для снятия его с воинского учета.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией. 

Илья, добрый день.

Придерживаюсь того же мнения относительного вопроса о налоговом резидентстве

Вопрос первый: являлся ли собственник резидентом РФ на момент сделки? Какой налог потребуется заплатить за 2023 год?

 указанные Вами данные не имеют отношения к статусу в 2023 г, так как он определяется по состоянию на конец года ввиду того, что налоговым периодом признается календарный год (п.2 ст.207 НК РФ, ст.216 НК РФ, см. также разъяснения в Письме ФНС № БС-3-11/4763@ от 25.06.2020

Окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год), определяется по его итогам.

Вопрос второй в случае, если собственник являлся не резидентом: какими способами возможно вернуть резидентство в 2023гг? Собственник находится на территории другого государства на 2-ух годичном обучении с 25го августа, что подрвеждается визой и любыми иными документами.

 При нахождении за границей -никакими, так как статус резидента зависит только от пребывания в РФ. Если вернетесь в РФ, и кол-во дней пребывания в 2023 г превысит 183 дня, то у Вас будет статус резидента.

В связи грядущим внедрением электронных повесток, возникла идея уменьшить степень риска неявки в военкомат, отправив руководству военкомата по месту прописки заказное письмо с уведомлением о доставке, информирующее об отсутствии потенциального призывника в России и невозможности явки в военкомат до времени окончания обучения.

 1. Не со всеми гос-ми почтовое сообщение действует в нормальном режиме. По практике — письмо из ряда стран в РФ не уходят, возращаются.

2. Вам следовало сниматься с воинского учета как убывающему за пределы РФ (абз.6 п.1 ст.10 ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»). Без явки в военкомат Вас просто не снимут с воинского учета, даже если Вы направите все документы почтой. Подробнее об этом здесь

Согласно предполагаемой редакции ч.4 ст.7.1 ФЗ О воинской обязанности и военной службе ( связи с принятием ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О воинской обязанности и военной службе»), если Вы подлежите призыву, то неявка без уважительной причины  по врученной повестке по истечении 20 календарных дней со дня, указанного в повестке, влечет применение в отношении такого гражданина временных мер, направленных на обеспечение его явки.

Скажите пожалуйста, насколько подобное письмо может помочь избежать последствий в случае призыва студента?

Полагаю, не поможет, поскольку у военкомата не будет оснований снимать Вас с воинского учета на основании письма, полученного почтой.

Следует отметить, что на данный момент закон вводящий изменения в ФЗ О воинской обязанности и военной слубе не опубликован в официальных источниках, т.е. не вступил пока в силу, кроме того, много вопросов по электронному реестру повесток.