Налог на имущество (автомобиль) ИП

Question

Здравтсвтуйте! Я ИП на УСН 15% до регистрации у меня был автомобиль, щас хочу его продать, какие налоги на это имущество мне придется с него заплатить? автомобиль в собственности более 3 лет, но как я понял ст.217 п.17.1 отменяет мои льготы по продаже авто, так как я являюсь ИП. Машина стоит 500 000р как ИП на УСН 15% я должен буду заплатить 75 тысяч рублей налога? в таком случае мне легче закрыть ИП и открыть его по новой, подскажите что лучше сделать?

Артур Духанин · Answer

К вашему авто, это неприменимо, продавайте спокойно!

Михаил Каплин · Answer

Если автомобиль находится 3 года в собственности продавца (или больше) , то налог с продажи автомобиля платить не нужно в принципе. Продажная стоимость машины никакого значения не имеет. 17.1 статьи 217 Налогового кодекса. « Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 17.1) доходы , получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более ».

Владимир Сошенко · Answer

Здравствуйте! Если Ваш автомобиль в собственности более 3х лет, то в силу положений ст.217 НК РФ налог платить не надо. «Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».

Алексей Чаплыгин · Answer

В соответствии со статья 346.12. НК РФ Налогоплательщики, налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели , перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее. В связи с тем, что указанный вами автомобиль оформлен до регистрации ИП (следовательно оформлен на физическое лицо), то автомобиль не участвует в налогообложении по УСН в качестве объекта.

Снежана Шафранова · Answer

Здравствуйте, на эту есть письмо минфина, в нем все ответы. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 26 августа 2013 г. N 03-04-05/34878 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.1. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.Абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса установлено, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного абз. 1 этого подпункта, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.Таким образом, налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов, полученных от продажи иного имущества, либо на сумму имущественного налогового вычета, но не более 250 000 руб., либо на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.Вместе с тем обращаем внимание, что при получении автомобиля по наследству или в дар налогоплательщик не несет расходы на его приобретение и при продаже указанного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, вправе заявить имущественный налоговый вылет в размере 250 000 руб.Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.2. В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Статьей 229 Кодекса определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 Кодекса.Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственность налогоплательщика более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию. Удачи!

Игорь Галушка · Answer

Здравствуйте Андрей! Вам следует продавать(договор купли-продажи) автомобиль от своего имени, а не от имени предпринимателя(если продажа автомобилей не является видом Вашей предпринимательской деятельности ) Реализация физическим лицом, хотя и имеющим статус индивидуального предпринимателя, товаров (работ, услуг), но вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, не образует объекта налогообложения НДС.

Юрий Калинин · Answer

Вы продукте автомобиль как просто владелец, а не ИП. Продавать можете спокойно. Если вдруг с вас потребуют налог как с ИП, то это незаконно, и если что, право вас на обращение в суд никто не отменял.

Андрей Фролов · Answer

Здравствуйте! Все зависит от того, использовался ли автомобиль в предпринимательской деятельности. Если Вы учитывали расходы на него (бензин, запчасти) в ИП — есть проблема, не учитывали — быть проблем не должно. В частности, пример обложения дохода от продажи личного имущества налогом, применяемым этим лицом в предпринимательской деятельности здесь: Постановление Президиума ВАС от 16.03.2010 N 14009/09. Сам по себе п. 17.1 ст. 217 НК РФ говорит только о том, что предприниматель, использовавший имущество в своей деятельности, не может быть освобожден от НДФЛ. А в каких случаях ИП платит НДФЛ? Только на ОСН и по ЕНВД (в случае если продажа такого имущества не касается видов деятельности, по которым применяется этот спецрежим). Если ИП применяет УСН, то с продажи автомобиля, использованного в предпринимательской деятельности, он платит УСН. Если нет доказательств того, что автомобиль использовался в предпринимательской деятельности, Вы сможете его продать как физлицо без статуса ИП. Особенно учитывая, что она была приобретена до статуса. И при условии, что Ваша предпринимательская деятельность не связана с торговлей авто. В этом случае, будет просто одна сделка по продаже личного автомобиля, освобожденной от НДФЛ. При прочих условиях, будет облагаться по УСН 15%. Но это будет не 75 000 рублей от стоимости авто. А 15 % с разницы между доходами ИП (куда включена оплата за авто) за год и расходами за год.