Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какие налоги в обоих случаях я должен буду платить с доходов - 4, 6 или 13%?
Здравствуйте. Есть ИП на УСН, могу ли я стать самозанятым и заниматься сдачей в аренду автомобиля под выкуп без экипажа (авто принадлежат мне на праве собственности). Интересуют два варианта - переход на самозанятость без закрытия ИП и оформление самозанятости после ликвидации ИП. Какие налоги в обоих случаях я должен буду платить с доходов - 4, 6 или 13%? И есть ли какие-то минусы от перехода с УСН на самозанятость, кроме того, что нельзя будет нанять работников? Прошу дать развернутый ответ со ссылками на законодательные акты.
Добрый день. Мария, отвечу на ваш вопрос по порядку.
1. Что касается налога на профессиональный доход, то в соответствии с п.2 ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ установлены ограничения, при которых применение налога на профессиональных доход (далее — НДП) невозможно.
Прямого запрета на сдачу в аренду автомобиля без экипажа для самозанятого (плательщика НДП) нет, соответственно, плательщик НДП (самозанятый) может сдавать транспортное средство в аренду без экипажа.
Но у меня есть определенное сомнение, что плательщик НДП может осуществлять деятельность по сдаче транспортных средств без экипажа под выкуп.
Данная позиция подтверждается Письмом Минфина России № 03-11-11/10799 от 17.02.2020 года.
При этом необходимо учитывать, что совмещение УСН и НПД прямо запрещено в силу подп. 7 п.2 ст. 4 Федерального „О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход».
Если ИП нарушает вышеуказанное требование и начинает работать на специальном налоговом режиме (в том числе на УСН), то у ИП есть месяц для подачи уведомления о прекращении применения упрощенной системы налогообложения (п.4 ст. 15 Федерального «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“), в ином случае ИП снимут с учета в качестве плательщика НПД и переведут на УСН с даты начала совмещения.
2. Что касается данного вопроса:
Переход на самозанятость без закрытия ИП и оформление самозанятости после ликвидации ИП
Как я указал ранее одновременно совмещать ИП на УСН и НДП нельзя, поэтому придется выбирать:
— либо прекратить деятельность как ИП и стать плательщиком НДП (самозанятым);
— либо будучи ИП перейти на иную систему налогообложения;
3. Что касается данного вопроса:
Какие налоги в обоих случаях я должен буду платить с доходов — 4, 6 или 13%?
Налоговые ставки для плательщика НДП указаны в ст. 10 Федерального „О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход», согласно которой:
4 % — в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации услуг и (или) имущественных прав физическим лицам
6 % — в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации услуг и (или) имущественных прав индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Налоговые ставки ИП на УСН указаны в ст. 346.20 Налогового кодекса РФ.
Налоговая ставка для физического лица указана в ст. 224 Налогового кодекса РФ. Как правило налоговая ставка равна 13 %, но при определенных условиях она может составлять 15 %.
4. Что касается данного вопроса:
И есть ли какие-то минусы от перехода с УСН на самозанятость, кроме того, что нельзя будет нанять работников?
Из плюсов при применении НДП:
а) самозанятый не обязан платить за себя страховые взносы
б) при работе с физическими лицами (не ИП) налоговая ставка равна 4 %.
Из минусов при применении НДП:
а) ограничение сферы деятельности для плательщика НДП (самозанятого).
Ограничения для самозанятых перечислены в п.2 ст. 4 Федерального «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ на который я который я ссылался ранее.
б) для плательщиков НДП установлено ограничение по сумме годового дохода – не более 2,4 млн рублей в течении календарного года. Подробнее здесь.
Если у Вас остались вопросы, то вы можете их мне задать, в том числе обратившись ко мне в чат (кнопка рядом с фотографией юриста).
должен буду платить с доходов — 4, 6 или 13%
Мария, добрый день! Применять режим самозанятости можно и не закрывая ИП, но нельзя применять параллельно УСН в этом случае. Ставка налога в рамках самозанятости зависит от того, от кого Вы будете получать доход — от физлица ( ставка 4%) или от юрлица/ИП — ставка 6%.
с УСН на самозанятость, кроме того, что нельзя будет нанять работников
меньше видов деятельности на которым можно применять данный режим. ОНи определены ст. 4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“, ограничение по годовой выручке ( 2,4 млн.).