Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
ИП и НДС
Здравствуйте.
Помогите разобраться. Уже искал ответ на свой вопрос, но находил прямо противоположные ответы.
Что делаю:
Для минимизации издержек перевожу бизнес с ООО на ИП(УСН).
Суть бизнеса - оказание услуг (производство видеоконтента).
Отгрузка товара производится посредством интернета,
в фактурах моего ООО указывалось "услуги",
поэтому накладные оформлялись с мизерным количеством заказчиков.
Посредники и подрядчики составляют незначительную часть оборотов.
Чего опасаюсь:
Работаю преимущественно с ООО, ЗАО итд.
По УСН я не должен выставлять счета с НДС.
Но, вроде как, добровольно могу.
После чего просто должен буду уплатить 18% в казну.
Но говорят, что даже если я их уплачу,
у моих заказчиков могут не принять НДС к возврату, ссылаясь на то, что я УНС.
И вернуть будет можно, но через разбирательства.
Поскольку заказчики мои мне дороги, не хочу заводить их в эту ситуацию.
Вопросы:
1. Действительно ли у моих заказчиков будут проблемы?
2. Правильно ли я понимаю предстоящее мне налогообложение:
Если в отчетный период я выставил счета 1180 руб. с НДС и 3000 без НДС, то сумма налогов равна (1180+3000)*6%+180=250р80к+180р=430р80к?
Здравствуйте, Александр.
Действительно ИП на УСН освобождается от уплаты НДС
НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).
Тогда ваши заказчики должны оплатить НДС, если бы вы его оплачивали, то они бы принимали его к вычету и все, а так как вы не оплачиваете они должны заплатить НДС в любом случае.
С уважением, Олег
Здравствуйте, Александр.
Вы не должны исчислять и уплачивать НДС в отношении совершенных вами операций, если:
— не являетесь плательщиком НДС в силу п. 2 ст. 143 НК РФ.
— применяете УСН (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ);
— в некоторых других случаях.
Однако в перечисленных случаях обязанность исчислить и уплатить налог возникает, если вы выставляете своим покупателям счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС. Это правило закреплено в п. 5 ст. 173 НК РФ. Конституционность данной нормы подтверждена Конституционным Судом РФ в Определении от 07.11.2008 N 1049-О-О. Аналогичные разъяснения дают контролирующие органы и суды:
— в отношении выставления счета-фактуры лицом, применяющим специальный налоговый режим, см. Письма Минфина России от 16.05.2011
N 03-07-11/126, от 29.04.2010 N 03-07-14/30, от 17.03.2010 N 03-07-11/66, от 07.09.2009 N 03-07-11/219, УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 N 16-15/120314, Постановление ФАС Уральского округа от 09.08.2012 N Ф09-6218/12 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 20.09.2012 N ВАС-11966/12);
— в отношении выставления счета-фактуры лицом, которое освобождено от уплаты НДС согласно ст. 145 НК РФ, см. Письмо Минфина России от 16.07.2009 N 03-07-14/69.
Если же сумма НДС выделена в расчетных документах (например, в банковских документах о движении денежных средств по расчетному счету), а в счетах-фактурах не указана, то обязанности по перечислению налога в бюджет у вас не возникает. К такому выводу пришел ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 16.05.2007 N Ф08-2771/2007-1131А.
Уплатить налог в бюджет вы должны единовременно — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором состоялась реализация товаров, работ, услуг (абз. 1 п. 4 ст. 174 НК РФ).
С уважением и пожеланием успехов в Ваших делах.
Александр, резюмируя все вышесказанное, должен отметить, для того, чтобы Вам избежать рисков, на УСН счета-фактуры с НДС выгоднее не выставлять. А заказчиков можно привлекать более низкими ценами и скидками. Тем более что и покупатель, желающий получить счет-фактуру с НДС, не сможет заявить вычет без спора с ИФНС (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/126).
Удачи Вам!
Александр, Вы, как «Упрощенец» не можете возмещать никакой НДС, поскольку не является его плательщиком, также как и не может выставлять документы с НДС. Если по чьей-то настоятельной просьбе Вы все же выставите накладную и СФ с НДС, то этот покупатель также не сможет принять НДС от Вас к вычету.
НДС при УСН включается в стоимость товара и при реализации включается в расходы.
Согласно одной позиции у налогоплательщика, который перечислил налог неплательщику НДС, права на вычет нет. Т.е. ваши партнёры не получают право на вычет независимо от того выделите вы его в счёт-фактуре или нет.
Вторая позиция — налоговый вычет у ваших партнёров возникает если вы выделите НДС в счёт-фактуре и уплатите его.
1я позиция подтверждается -
Письмо Минфина России от 16.05.2011 N 03-07-11/126, ПисьмоУФНС России по г. Москве от 05.04.2010 N 16-15/035198, Письмо
Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/456, Письмо
Минфина России от 01.04.2008 N 03-07-11/126, Письмо
Минфина России от 24.10.2007 N 03-07-11/516, Письмо
ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925, Письмо
ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@ «Разъяснения по отдельным
вопросам, связанным с применением законодательства по косвенным налогам», Письмо
УФНС России по г. Москве от 08.07.2005 N 19-11/48885, ПостановлениеФАС Поволжского округа от 07.10.2008 по делу N А55-17484/2007
2-я
позицияподтверждается —
Письмо
Минфина России от 11.07.2005 N 03-04-11/149,
Постановление
ФАС Московского округа от 25.09.2012 по делу N А40-79771/11-90-347
Постановление
ФАС Дальневосточного округа от 29.11.2010 N Ф03-8343/2010 по делу N
А59-1598/2010, Постановление
ФАС Западно-Сибирского округа от 24.02.2012 по делу N А03-5151/2011 (Определением
ВАС РФ от 06.07.2012 N ВАС-7996/12 отказано в передаче данного дела в Президиум
ВАС РФ), Постановление
ФАС Московского округа от 30.12.2011 по делу N А40-34300/11-91-14, Постановление
ФАС Московского округа от 26.08.2011 N КА-А40/7396-11-П по делу N
А40-140147/09-140-1136, Постановление
ФАС Московского округа от 30.06.2011 N КА-А40/6142-11-2 по делу N
А40-99462/10-114-530, Постановление
ФАС Московского округа от 23.05.2011 N КА-А40/4436-11 по делу N
А40-91312/10-20-477, Постановление
ФАС Московского округа от 13.04.2011 N КА-А41/2551-11 по делу N А41-9534/10, Постановление
ФАС Московского округа от 08.02.2011 N КА-А40/17458-10 по делу N
А40-23979/10-20-170, Постановление
ФАС Московского округа от 01.02.2011 N КА-А40/17547-10 по делу N
А40-32852/10-127-146
В вашей ситуации похоже всё будет решаться в суде. Т.е. вы выставляете счёта-фактуры с НДС, уплачиваете НДС а ваши клиенты ставят НДС к вычету. Если налоговая не соглашается — идёте в суд и есть хороший шанс, что вы выиграете.
Постановление ФАС Дальневосточного округа от 29.11.2010 N Ф03-8343/2010 по делу N А59-1598/2010
Также обоснованно отклонена судами ссылка налогового органа на статью 346.11 НК РФ как основание неправомерного предъявления обществом к вычету НДС в сумме610 169 руб. 49 коп. в связи с приобретением товара у ООО «Дамир», которое применяет упрощенную систему
налогообложения и не является плательщиком НДС, поскольку она противоречит положениям пункта 5
статьи 173 и пункта 4 статьи 174 НК РФ, в соответствии с которыми лицо, ошибочно получившее налог, обязано исчислить данный налог и перечислить его в бюджет. Следовательно, уплата НДС лицу, не являющемуся плательщиком этого налога, не является обстоятельством, исключающим право общества предъявить
спорные суммы налога по счетам-фактурам к вычету.
Как видим суды поддерживают позицию, что если вы выставили счёт-фактуру с НДС и НДС уплатили, то ваш клиент имеет право на налоговый вычет по НДС.
письмо Минфина России № 03-11-11/123 от 28 апреля 2010 г.
В котором говорится, что вы налог не должны уплачивать