Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как правильно оформить между ними сотрудничество, что бы не потерять статус ИП по НПД и как правильно и кому уплачивать налоги за это сотрудничество?
Здравствуйте! Такая ситуация:
У отца ИП по НПД, сын самозанятый. Как правильно оформить между ними сотрудничество, что бы не потерять статус ИП по НПД и как правильно и кому уплачивать налоги за это сотрудничество?
Добрый день, Вероника.
А чем занимаются отец и сын? Какое сотрудничество Вы хотите оформить?
Сын и отец могут оказывать друг другу услуги в рамках НПД или продавать друг другу произведённые ими самостоятельно товары на основании гражданско-правовых договоров, это не запрещено.
Но при этом есть ряд запретов, которые нельзя нарушать:
Ст.4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
То есть сын и отец не могут перепродавать товары, в том числе друг друга, не могут быть посредниками в продаже товаров (работ, услуг) друг друга. Отец и сын не могут состоять в трудовых отношениях между собой.
Здравствуйте, Вероника!
И отец, и сын являются плательщикам НПД, согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ, только один — будучи зарегистрированным в качестве ИП, а другой — как физлицо.
Они могут оказывать услуги друг другу, законом это не запрещено. Главное — не попасть под запреты, предусмотренные ч. 2 ст. 4 ФЗ №422, в частности, не заниматься перепродажей товаров и не действовать в интересах друг друга по договору поручения, комиссии или агентирования.
кому уплачивать налоги за это сотрудничество?
Тому, что получает доход.
ак правильно оформить между ними сотрудничество
Если под сотрудничеством Вы имеете в виду простое товарищество, то в силу ч. 2 ст. 1041 ГК РФ сын в нем участвовать не может, поскольку такая форма сотрудничества предусмотрена только для организаций и ИП. Сыну следует зарегистрироваться в качестве ИП, и он сможет так же применять НПД.
Добрый день.
Реализовать идею сотрудничества между Вами, как лицами на НПД в виде договора о совместной деятельности в рамках предпрнимательства нельзя
Если самозанятый является физ.лицом вступает в действие правило установленное ст. 1041 ГК
2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.
Если оба будут ИП на НПД — Письмо ФНС № СД-4-3/7496@ от 19.04.2019
Согласно части 7 статьи 2 Закона профессиональным доходом признается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Следует отметить, что на основании пункта 7 части 2 статьи 6 Закона не признаются объектом налогообложения НПД доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).
https://www.klerk.ru/doc/488367/
Более того в соответствии с Письмом Минфина № 03-11-11/23463 от 19.04.2017
Налогообложение доходов, полученных от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности), осуществляется в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения.
https://www.klerk.ru/doc/488449/
Но самозанятый ИП не вправе наряду с НПД применять в отношении предпринимательства иные налоговые режимы.
Варианты участия в совместном проекте именно для лиц на НПД:
-деление клиентом разных заданий для одного и второго лица на НПД, т.е. каждый работает самостоятельно с одним и тем же клиентом в рамках одного проекта ( пример — один по заказу клиента пишет тексты для сайта, второй по заказу этого же клиента занимается разработкой самой оболочки сайта);
— работа с клиентом идет у одного самозанятого, второй выполняет какие то заказы в рамках этого проекта но не клиента, а первого самозанятого, т.е. исполнитель -самозанятый заказывает у другого самозанятого какие то услуги сам( здесь необходимо детально прорабатывать, дабы не попасть под ограничения 422 -ФЗ по перепродажам , рискам с признанием исполнителя работником первого самозанятого, риском признания ведения предпринимательской деятельности в рамках иного лица) Здесь же возникнет еще один минус — двойной налог с сумму дохода от клиента — сначала оплачиает исполнитель по доходу с клиента, затем второй исполнитель по доходу с первого исполнителя.
как правильно и кому уплачивать налоги за это сотрудничество?
Каждый самозанятый оплачивает свой налог самостоятельно
Все остальные моменты, а деталей и нюансов масса, могут быть разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Даже если сын зарегистрируется в качестве ИП и они с отцом организуют простое товарищество для сотрудничества, то оба слетят с НПД, так как это будет иная предпринимательская деятельность параллельно с самозанятостью.
Для сотрудничества можно организовать отдельное ООО с долями отца и сына 50/50, но доходы от участия в ООО не подпадают под НПД.