Вопрос по налогам. Как мне все правильно оформить?
Гражданство РФ. Являюсь налоговым нерезидентом РФ с июля 2023 года. Проживаю в Омане, где нет подоходного налога. Собираюсь заключить договор ГПХ с компанией, которая находится в Кипре. Но при этом оплата будет начисляться на счет российского банка в рублях.
Компания просит оформить самозанятость или ИП, так как у них нет прав в юрисдикции текущей страны и они не смогут декларировать доход.
Дарья, добрый день!
Являюсь налоговым нерезидентом РФ с июля 2023 года.
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Окончательный налоговый статус физ лица определяется на конец календарного года.
Собираюсь заключить договор ГПХ с компанией, которая находится в Кипре.
В случае если в 2023 году Вы налоговый нерезидент РФ, то с дохода, полученного за оказанные за пределами РФ услуги, НДФЛ в России не платите в соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 и п. 2 ст. 209 НК РФ. Также будет и в последующих годах в случае налогового нерезидентства РФ.
Компания просит оформить самозанятость или ИП
Вы можете зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НПД («самозанятого»), если не подпадаете под ограничения, указанные в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/. Либо зарегистрироваться в качестве ИП и применять УСН, ПСН (если вид деятельности можно перевести на ПСН), также ИП может применять НПД. В таком случае будете платить налог в России и декларировать доход (если это предусмотрено системой налогообложения).
При этом если в дальнейшем станет вопрос о двойном налогообложении, то учитывая применение специального налогового режима (УСН, ПСН, НПД), зачесть уплаченный налог в одной стране в налог другой страны не сможете.
Возможно с учетом проживания в Омане стоит там применять налоговый режим, при котором нужно уплачивать налоги и декларировать доход (если по законам Омана в Вашем случае это возможно).
Добрый день! Нет, не влияет. Налоговый статус физ лица и, соответственно, наличие/отсутствие обязанности платить налог не ставится в зависимость от открытого и используемого банковского счета.