Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
И еще: бытность налоговым агентом не противоречит режиму НПД?
Вопрос для знающих практику и последние изменения в законодательстве:
ИП на НПД планирует оказывать онлайн-услуги. Для этого намерен привлекать как заказчик физлиц-исполнителей (фрилансеров) по договорам оказания услуг, не принимая их на работу согласно требованиям ТК.
Вопрос! Является ли ИП в этом случае налоговым агентом для указанных физлиц с соответствующим требованием выплачивать за них страховые взносы (вроде 30%?)
Смущает рвение и распространенность среди фрилансеров работать с ИП, СЗ без оформления самозанятости. Это ведь, если правильно понимаю, несет дополнительную налоговую и бюрократическаю нагрузку на предпринимателя? И еще: бытность налоговым агентом не противоречит режиму НПД? Слабо разбираюсь, но по-моему для этого нужна уже серьезная бухгалтерия и другой налоговый режим, не НПД, а ОСНО. Если не прав, то поправьте, пожалуйста. Жду развёрнутый ответ! Заранее всем спасибо!!
Александр, добрый вечер! Если фрилансер оформлен как самозанятый или как ИП то сотрудничающий с ним ИП не несет обязанности налогового агента по ндфл ( ст. 226 НК РФ) и необходимость уплаты страховых взносов ( ст. 422 НК РФ). Если фрилансер самозанятый то он не платит ндфл с таких доходов и не платит взносов. Если же он ИП то налоги за себя как и страховые взносы он уплачивает самостоятельно. А вот если он просто физлицо не имеет значения какой с ним будет договор — услуг, работ, ГПХ — Ип в любом случае несет обязанности налогового агента по ндфл и страховым взносам.
Здравствуйте, Александр!
Вас ввела в заблуждение созвучность понятий.
Налоговым агентом, в соответствии со ст. 24 НК РФ, является лицо, законом обязанное исчислять и удерживать налог. Так, налоговым агентом по НДФЛ, согласно ч. 1 ст. 226 НК РФ, является любая российская организация, ИП, адвокат или нотариус, осуществляющий выплаты физлицам.
А ИП, применяющему НПД, запрещено вести предпринимательскую деятельность на основании агентских договоров (п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ), проще говоря, добровольно — на основе договора — действовать за плату в интересах другого лица.
Таким образом, налоговый агент не имеет ничего общего с агентом по договору агентирования. Соответственно, исполнение обязанности налогового агента не лишает права на применение НПД.
Слабо разбираюсь, но по-моему для этого нужна уже серьезная бухгалтерия и другой налоговый режим, не НПД, а ОСНО
Нет, плательщик НПД не вправе иметь работников по трудовому договору (п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ №422). Но даже наличие работников не обязывает переходить на ОСНО: он может спокойно применять УСН или ПСН (в зависимости от вида деятельности).
Является ли ИП в этом случае налоговым агентом для указанных физлиц с соответствующим требованием выплачивать за них страховые взносы
Да, если ИП будет оплачивать услуги физлиц по договорам ГПХ, он должен не только удерживать НДФЛ из их дохода, но и из собственных средств уплачивать страховые взносы в силу ч. 1 ст. 419 НК РФ. НПД освобождает от обязанности уплачивать взносы только за себя самого.
Если у них не трудовые отношения, то запрета на применение НПД если приобретаются услуги других физлиц нет ( ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).