Здравствуйте, я физ лицо , помещение оформлено на меня, я передал его сыну по договору безвозмездного пользования , он сдает его как ип 6% , мне пришло уведомление о сдаче декларации 3 НДФЛ, нужно ли мне платить налоги и сдавать декларацию?
Здравствуйте!
нужно ли мне платить налоги и сдавать декларацию?
нет, Вам не надо ни подавать декларацию, ни платить НДФЛ в виду отсутствия налогооблагаемого дохода, о чем следует написать в ФНС приложив договор безвозмездного пользования.
при этом, поскольку
я передал его сыну по договору безвозмездного пользования, он сдает его как ип 6%
Ваш сын должен платить налог с внереализационного дохода, т.к. в соответствии с п.8 ст.250 НК к внереализационным доходам налогоплательщика относится доход
8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав...
Станислав, добрый день.
Нет, так как у Вас отсутствует объект налогооблажения.
я передал его сыну по договору безвозмездного пользования
В силу ст.209 НК РФ
объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
понятие дохода определено в ст.41 НК РФ.
уведомление о сдаче декларации 3 НДФЛ
Вероятнее всего, буквально по тексту уведомления с Вас не требуют подать декларацию, а не более, чем разъясняют об обязанности декларирования доходов и уплате налогов в случае получения дохода. Налоговый орган, скорее всего, из каких-то сведений знает, что объект передан, но по каким основаниям — ему не ясно. Предполагает, что доход у Вас есть. Практика направления таких уведомлений существует в ФНС. Если это не требование, а именно уведомление, то предусмотренной законом обязанности давать письменный ответ на него у Вас нет. Бремя доказывания наличия дохода лежит на налоговом органе. Вместе с тем, может иметься целесообразность направления такого ответа, учитывая, что речь идет о Вашем сыне. Тут уже следует исходить из более подробного изложения Вами обстоятельств, отражает ли он как-то использование принадлежащего Вам помещения в своей деятельности в какой-либо отчетности перед ФНС.
Необходимо отметить, что у сына -ИП существует обязанность учесть в налоговой базе по УСН доход в размере стоимости аренды аналогичных помещений -пп.8 п.1 ст.250 НК РФ,и об этом же разъяснения Минфина в его Письме от 25 августа 2014 г. № 03-11-11/42295.
При необходимости получения подробной консультации о налогооблажении Вы можете обратиться к юристу по Вашему выбору в чат.
С уважением
Если помещение передано по договору безвозмездного пользования (ссуды), у собственника (ссудодателя) не возникает налогооблагаемого дохода от использования данного помещения, в связи с чем у него отсутствует обязанность по оплате НДФЛ. Он обязан только оплачивать налог на имущество.
Однако у ссудополучателя ситуация иная.
Доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав подлежит включению в состав внереализационных доходов ссудополучателя на основании п. 8 ст. 250 НК РФ.
Также согласно абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
Таким образом, сумму дохода от безвозмездно полученного имущества нужно подтвердить документом о рыночной цене аренды. Им может быть, например: справка, которую составил ссудополучатель (в данном случае ИП) на основе доступной информации о сдаче в аренду такого же имущества или отчет независимого оценщика.
Ссудополучатель также имеет право сдавать полученное по договору безвозмездного пользования (ссуды) имущество в аренду, если на то имеется согласие ссудодателя (собственника имущества).
В соответствии со ст. 608 ГК РФ
Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
В случае сдачи помещения в аренду через доверенное лицо арендодателем по договору будет являться собственник помещения независимо от того, что договор он будет заключать не лично, а через представителя по доверенности.
Последствия для собственника:
т.к. помещение не является жилым, получение дохода от сдачи в аренду коммерческой недвижимости будет являться предпринимательской деятельностью.
Статья 2 ГК РФ устанавливает, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение, прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Таким образом, собственнику помещения надо будет регистрироваться в качестве ИП.
Уклоняясь от государственной регистрации в качестве ИП, такие действия по сдаче в аренду коммерческой недвижимости могут быть расценены в ФНС как сокрытие прибыли в виде арендных платежей от уплаты налогов.
Самозанятость для целей сдачи коммерческой недвижимости в аренду не подходит, т.к. согласно ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 г.
не являются доходами самозанятого денежные средства, полученные в результате передачи имущественных прав на недвижимость, за исключением аренды жилых помещений.
Т.е. самозанятый может сдавать в аренду только жилые помещения.
Кроме того, у собственника возникнет доход в виде арендных платежей, который будет подлежать налогообложению (в зависимости от выбранного вида налогообложения для ИП).
