Возможно ли применить налоговый вычет НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости, полученной по наследству

Возможно ли применить налоговый вычет НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости, полученной по наследству, на сумму расходов, например, передача денежных наследникам, отказавшимся от доли в имуществе?

 Здравствуйте.

При исчислении НДФЛ Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере 1 млн рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков и долей в них, а также 250 000 руб. — при продаже иного имущества.
При этом поскольку Вы указываете на то, что эта недвижимость нежилая, то имущетвенный налоговый вычет для жилых домов/квартир Вы использовать не можете. Но при этом Вы можете уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных вами и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого объекта. Помимо прочих, к таким затратам относится сумма выплаченной другим наследникам компенсации в связи с несоразмерностью наследственного имущества с Вашей долей в нем.

Согласно мнению, выраженному в Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-07/41903:

По мнению Департамента, при продаже квартиры, приобретенной налогоплательщиком в порядке наследования, к расходам на ее приобретение могут быть отнесены денежные суммы, выплаченные налогоплательщиком другому наследнику в счет компенсации, предусмотренной статьей 1170 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В данном случае не вижу оснований, по которым бы нельзя было воспользоваться этим разъяснением по аналогии с квартирой и в части коммерческой недвижимости.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Здравствуйте! При указанных вводных право на налоговый вычет Вы не имеете. Это прямо вытекает из НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты. Налоговый вычет можно получить только при условии, что недвижимость является жилой. Вычет исходя из представленной статьи предоставляется в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Т.е. вычет можно получить только на жилой объект недвижимости. 

www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pri/

недвижимости, полученной по наследству, на сумму расходов, например, передача денежных наследникам, отказавшимся от доли в имуществе?

 Добрый день! При продаже полученной в наследство недвижимости вместо вычета в 250 тыс. ( который делиться пропорционально долям между всеми наследниками/собственниками) Вы можете учесть расходы наследодателя на приобретение продаваемой недвижимости ( ст. 220 НК РФ) также пропорционально долям. Расходы можно учесть (либо применить вычет) если недвижимость не использовалась наследниками для осуществления предпринимательской деятельности. 

       Добрый день. 

       Возможность получения налогового вычета при продаже нежилой недвижимости зависит от того использовалась ли она в предпринимательских целях или нет. Если использовалась, то   применить налоговый вычет предусмотренный ст.220 НК Вы нее можете — Письме Минфина  от 13.05.2022 N 03-04-05/43994

 пунктом 1 статьи 220 Кодекса установлено, что… налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности при продаже имущества.

… положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности

https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/15/doc_id/82447/

В этом случае стоит подумать о схемах оптимизации налогов( скажем регистрация ИП на УСН, с целью оплаты не 13%, а в рамках УСН, но так же есть нюансы).

     Если недвижимость не использовалась в предпринимательских целях вычет возможен. При этом по суммам выкупа долей у других наследников поддержу позицию коллеги Колковского. 

    Таким образом основополагающим в Вашем случае будет факт использования или неиспользования недвижимости Вами в предпринимательских целях.

     Все остальные  моменты, касающиеся построения оптимальной схемы с продажей,  а нюансов масса, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев