Как полностью обезопасить себя?

Здравствуйте Витя

Какой ОКВЭД подходит для работы с криптовалютой?

Для криптовалюты подходит код ОКВЭД 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».

Можно ли продавать криптовалюту и отчитываться как ИП?

В данный момент ни один нормативно-правовой акт РФ не содержит положений, обязывающих физических лиц регистрироваться в качестве ИП или самозанятых при осуществлении операций с криптовалютой.

Также буду благодарен, если расскажите в целом информацию о том, как лучше отчитаться о доходах с криптовалюты, какие есть риски и т.д.

В настоящее время у граждан, осуществляющих сделки купли-продажи криптовалюты, нет обязанности предоставлять какие-либо отчеты в налоговую инспекцию.

Тем не менее, доход от продажи криптовалюты облагается НДФЛ (Письма Минфина РФ от 24.08.2020 № 03-03-06/1/73953, от 20.08.2019 № 03-04-05/63704). В этой ситуации физические лица должны самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ со стоимости полученного вознаграждения (ст. 228 НК РФ). Это означает, что если одно физическое лицо продает биткоины либо иную цифровую валюту другому физическому лицу, то граждане самостоятельно должны определить налоговую базу, исчислить и оплатить налог на доходы.

Физические лица в общеустановленном порядке декларируют такой доход, подавая в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговая база определяется так: доходы от продажи криптовалюты уменьшаются на сумму документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Ставка по НДФЛ — 13%, а с суммы превышения 5 млн рублей — 15%.

Неуплата налога карается штрафом 20% от неуплаченного налога, а если налоговики увидят умысел в неуплате, то штраф возрастет вдвое.

С уважением Андрей Макаров.

Виктор, здравствуйте!

1. Какой ОКВЭД подходит для работы с криптовалютой?

Для криптовалюты подходит код ОКВЭД 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».Ознакомиться здесь:

рко.рф/okved/razdel-j/gruppa-62

2. Можно ли продавать криптовалюту и отчитываться как ИП?

С криптовалюты можно платить налоги  как ИП. Законодательных ограничений на работу ИП с криптовалютой нет.Вам надо ознакомиться с Письмом МинФина от 17 ноября 2020 г. N 03-11-11/99914.Ознакомиться здесь:

https://www.v2b.ru/documents/pismo-minfina-rf-ot-17-11-2020-03-11-11-99914/

какие есть риски и т.д.

Могут приходить запросы от банков на основании ФЗ №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г.В результате счет может быть заблокирован.Так же если Вы не вовремя отчитываетесь, помимо основной суммы налога Вам могут начислить пени в соответствии со ст. 75 НК РФ, штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ штраф  соответствии со ст. 119 НК РФ.Так же возможна уголовная ответственность по ст.198 УК РФ.

 Как полностью обезопасить себя? Свои карты счета ?

Совет, наверное будет следующий: все внимательно изучить.

Здравствуйте, Витя!

В соответствии с положениями Федерального закона от 31.07.2020 №259-ФЗ (в частности, ст. 19 и 21), криптовалюта является имуществом. Таким образом, продавая и покупая ее, Вы ведете торговлю. Поэтому из классификатора, утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 №14-ст), я бы выбрала

47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет

Полагаю, что вариант с 62.09 исходит из статьи нашего коллеги Васильева https://vc.ru/u/1377271-dmitriy-vasilev/716759-kak-ip-i-ooo-platit-nalogi-s-prodazhi-kriptovalyuty-usdt-bitkoin-usn-nds-patent-psn-okved — такая точка зрения имеет место. Можете для надежности выбрать оба.

2. Можно ли продавать криптовалюту и отчитываться как ИП?

 Можно. Только Вы не сможете применять налог на профессиональный доход, если только не сами ее намайнили, поскольку в остальных случаях это будет считаться перепродажей, и это попадет под ограничение п. 2 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.

Возможность применения УСН остается под вопросом. В Письме Минфина России от 14.11.2018 №03-11-11/81983 сказано, что, пока статус ли, торгующих криптовалютой, не будет закреплен законодательно, применять УСН нельзя. ПСН не получится применять в силу вида деятельности.

3. Также буду благодарен, если расскажите в целом информацию о том, как лучше отчитаться о доходах с криптовалюты, какие есть риски и т.д.

 Так что остается НДФЛ — будете раз в год подавать декларацию 3-НДФЛ.

4. Как полностью обезопасить себя? Свои карты счета ?

 Как минимум завести бизнес-карту, привязанную к расчетному счету, и не принимать платежи на карту физлица. На все сделки иметь подтверждающие документы на случай, если попадете под обязательный контроль по 115-ФЗ.

     Добрый день. Исхожу из того что Вы налоговый резидент РФ

     При операциях с  криптовалютой важно понимать следующие моменты:

     1.Налоги.

      Вы вправе по аналогии с инвестиционной деятельностью по купле- продаже ценных бумаг выступать как физ.лицо, без регистрации ИП. Более того, я бы крайне не советовал регистрировать ИП и вести деятельность через него, поскольку помимо НДФЛ, который Вы будете обязаны платить( почему- опишу ниже), операции по продаже криптовалюты не указаны в качестве операций освобожденных от НДС, в связи с чем при ИП возникнет вопрос об НДС. 

     Налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой  возникает у Вас при каждом ее отчуждении( вывод в фиат или обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой  невозможно. Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ( для физ.лиц). Точно так же Вы не сможете применять и НПД — самозанятость, только продажа с оплатой НДФЛ.

     Декларация 3 НДФЛ подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным( по общему порядку). Налог оплачивается в срок не позднее 15 июля. Ставка налога -статья 224 НК до 5 млн.руб. — 13% с сумм превышения — 15%  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/

       При этом при наличии ИП подходящий код ОКВЭД 62.09. 

       Важно отметить что по применению УСН существует позиция ФНС отличная от Минфина.В частности в Письме № СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 ФНС указала

Обращаем внимание, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).

Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса. 

www.klerk.ru/doc/574767/

         При этом позиция ФНС противоречит Минфину. Что преобладает в итоге сказать сложно  

         Противоречие в том,  что криптовалюта является инвестиционным инструментом — п.3 ст.1 ФЗ О цфа www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/e21bf6629de12458b6382a7c2310cc359186da60/

а при инвестиционной деятельности  речь идет о НДФЛ, а не УСН(  в частности при торговле теми же ценными бумагами, что не раз подтверждено и Минфином и ФНС)

           Такой же ее статус — инвест. инструмент  закреплен в проекте закона О цифровой валюте. Кроме того в соответствии со ст.32 НК ФНС обязана

5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d38d406bd6e37b76ceef4effd557069960607363/

     В связи с чем, на мой взгляд существуют риски что данное письмо ФНС не будет применяться, в связи с превышением ФНС своих полномочий в нем( примеры такого есть — скажем Минфин указал на незаконность установления ФНС своих собственных правил по налоговому резидентству несколько лет назад). Ответственности конечно у Вас не возникнет, но риски доначисления налогов возникнут

      2. Блокировки.

      При этом Ваша основная проблема в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

      Далее было еще несколько подобных обращений. 

      Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валюты

Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ. 

     3. На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов построения бизнеса связанного   с  операциями  с криптовалютой, в связи с чем необходимо строить схемы работы со снижением этих  рисков. Они есть, но требуют обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схемы  работы с криптовалютой  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев