8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
1000 ₽
Вопрос решен

Какие есть возможности избежать утраты права на патент с самого начала года и уплатить по УСН только остаток года?

Совмещение УСН и Патента. Вышли за лимит 60 миллионов и не успели предупредить налоговую в срок 10 дней после выхода за лимит. Какие есть возможности избежать утраты права на патент с самого начала года и уплатить по УСН только остаток года?

На данный момент 65 миллионов (59 патент, 6 УСН). Помимо основной деятельности «экскурсионные услуги», мы ещё занимаемся продажей образовательного курса Английского и оформление виз — это уже можно учесть как другой вид деятельности, верно? Я рассуждаю про возможность указать, что эти 6 миллионов сверх нормы были по другой деятельности не относящейся в патенту.

Показать полностью
, Александр, г. Москва
Дмитрий Чернобавский
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.3
Эксперт

Здравствуйте!

Я рассуждаю про возможность указать, что эти 6 миллионов сверх нормы были по другой деятельности не относящейся в патенту.

это не важно, поскольку согласно п.6 ст.346.45 НК в случае, если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного пп.1 п.6 ст.346.45 НК, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Какие есть возможности избежать утраты права на патент с самого начала года и уплатить по УСН только остаток года?

никаких, кроме как вернуть платежи Вашим клиентам, чтобы получить эти средства уже в новом году, но на мой взгляд это мало осуществимо учитывая размер превышения лимита в 5 млн. руб. и вероятного количества клиентов с которыми придется это согласовывать.

1
0
1
0

см. письмо Минфина России от 30 декабря 2020 г. N 03-11-11/116619 

0
0
0
0
Александр
Александр
Клиент, г. Москва
То есть предупреждение налоговой о том, что я перешел лимит в 60 миллионов нужно для того, чтобы потом при проверках не попасть на штрафы? И если бы я вовремя это заметил и сообщил у меня бы в любом случае сгорел бы патент с 1 января и все операции пришлось бы проводить по УСН?
Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
рейтинг 9.3
Эксперт

Здравствуйте.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (или УСН, при применении налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн руб.

Если предприниматель применяет одновременно УСН и патент, то в целях определения величины доходов от реализации он должен учитывать доходы по обоим спецрежимам (абз. 6 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Для ИП, применяющего УСН и получившего патент на срок менее года, предельный размер доходов в целях применения ПСНО учитывается только в период срока действия патента.
Поэтому в случае, когда срок действия патента закончился, а доходы ИП, оставшегося на УСНО, превысили лимит 60 млн руб., это не влечет утрату права на применение патента. Это следует из Письма Минфина России от 15.03.2022 N 03-11-11/19027. Но поскольку у Вас патент был на весь год, данное правило к Вашей ситуации неприменимо

Ввиду этого, к сожалению в Вашей ситуации помочь собственно нечем. Разве что если сумма, на которую превышен лимит, не представляет собой небольшое количество платежей, которые можно вернуть клиентам в целях их получения уже в новом календарном году. Иных вариантов нет, соответственно, налог придется пересчитывать с начала года. Единственное что — налоги уплаченные по ПСН могут быть зачтены в счет уплаты налога по УСН (ч. 2 п. 7 ст. 346.45. НК РФ), но вряд ли Вас это сильно обрадует.

  Если провести весь доход за прошедший год по патенту через УСН получится порядка 4 миллионов, это неподъёмная сумма для оплаты единоразово. Как быть?

Ввиду сложившейся ситуации Вы можете попросить рассрочку уплаты налога с предоставлением документов, предусмотренных п.4 ст. 64 НК РФ. 

0
0
0
0
Похожие вопросы
700 ₽
Вопрос решен
Семейное право
Дом, в котором всю жизнь жили, без удобств, с тремя детьми, был подведен только газ, работала одна
Здравствуйте! Дом, в котором всю жизнь жили, без удобств, с тремя детьми, был подведен только газ, работала одна обогревательная печь, ни ванной, ни кухни, ни туалета дома, само кухонное помещение было в подвале, в доме который начал строится когда младшему ребенку было 1,5-2 года, спустя 10 лет, который был оформлен на свекровь, а в итоге передан ее в дарственное супругу. Подала на развод, знаю, что этот дом не оспорить, но могу ли я получить компенсацию хотя бы за ремонт, чеков нет, есть соседи свидетели, мои родители, мои совершеннолетние дети, фотографии дома. Квадратура была одной, теперь намного больше. В этом доме не прописаны. Дарственное супруг получил в марте 2024 года. Куплен был до брака. Стали жить совместно с 2003 года. Заранее благодарю за ответ!
, вопрос №4776029, Егана, г. Астрахань
Защита прав потребителей
Статус *"технически сложного товара"* ограничивает право возврата только для товаров *надлежащего качества* (ст. 25 ЗоЗПП), но *не отменяет* право на возврат денег за *бракованный товар* по ст
### Описание ситуации для юриста **1. Суть спора:** Работодатель угрожает привлечением к материальной ответственности (заставляет «готовить бабки») за правомерное исполнение обязанности по возврату денежных средств покупателю за бракованный товар в соответствии с ЗоЗПП. **2. Хронология событий:** * **Покупка:** Клиент приобрел телефон (технически сложный товар). * **Обращение:** Спустя неделю клиент вернулся с заявлением о неработающем динамике (дефект подтвердился при проверке: звук есть только на громкой связи). * **Действие сотрудника:** Я, как продавец-консультант, оформил возврат денежных средств, руководствуясь ст. 18 ЗоЗПП. Клиент получил деньги и ушел. * **Реакция работодателя:** Менеджер (или иное руководящее лицо) предъявил претензию, заявив, что я должен был не возвращать деньги, а отправить товар на экспертизу, и потребовал возместить полную стоимость телефона. **3. Правовая позиция работодателя (в тезисах):** * Я, как продавец-консультант, не являюсь «техническим специалистом» и не имел права самостоятельно принимать решение о возврате. * Для технически сложного товара обязательным предварительным этапом является экспертиза для установления причины неисправности. * Внутренняя инструкция компании предписывает принимать такой товар только в ремонт или на экспертизу, но не на возврат. * Товар нельзя было возвращать, так как клиент «уже ушел из магазина», и нет доказательств, что поломка не произошла по его вине. **4. Моя правовая позиция и совершенные действия:** * Я действовал в строгом соответствии с **ст. 18 Закона «О защите прав потребителей»**. * **П. 1 ст. 18:** Потребитель вправе при обнаружении недостатка отказаться от договора и потребовать возврата уплаченной суммы. * **П. 5 ст. 18:** Проверка качества или экспертиза инициируется продавцом **только в случае спора о причинах недостатка**. На момент обращения спора не было, дефект был очевиден и подтвержден. * Статус **«технически сложного товара»** ограничивает право возврата только для товаров **надлежащего качества** (ст. 25 ЗоЗПП), но **не отменяет** право на возврат денег за **бракованный товар** по ст. 18 ЗоЗПП. * Требование работодателя нарушает **ст. 238-239 Трудового кодекса РФ**, так как я не совершал виновных действий, причинивших прямой действительный ущерб. Ущерб вызван продажей бракованного товара, а не моими правомерными действиями. * Внутренний регламент компании, запрещающий возврат и предписывающий экспертизу до удовлетворения требований потребителя, **противоречит федеральному законодательству** и не подлежит применению. **5. Просьба к юристу:** 1. Подтвердить правомерность моих действий по возврату денежных средств. 2. Дать правовую оценку законности требований работодателя о возмещении ущерба. 3. Разъяснить порядок моих дальнейших действий в случае продолжения давления (включая невыплату зарплаты, угрозу увольнения или попытку принуждения к «добровольному» возмещению). ---
, вопрос №4775830, Иван, г. Ангарск
Защита прав потребителей
Ремонт продавцом был выполнен, после чего ноутбук проработал чуть более года и снова возникла неисправность с теми же симптомами
Добрый день. Купил ноутбук в ДНС. Возникла поломка в гарантийный период. Ремонт продавцом был выполнен, после чего ноутбук проработал чуть более года и снова возникла неисправность с теми же симптомами. Гарантия закончилась в сентябре 2025г. Есть смысл обращаться в сервисный центр продавца, в расчёте на возможность предъявления ему претензий в случае, если причина неисправности будет аналогичной в период гарантийного ремонта?
, вопрос №4775480, Юрий, г. Нижневартовск
Дата обновления страницы 05.12.2023