Ип усн 6 % по агентскому договору экспонирует и продает товары на маркетплейсах, далее выставляет счет на услуги по агентскому договору Производителю

Добрый день! При наличии агентского договора денежные средства, предназначенные принципалу исключаются из налоговой базы агента на основании п.п. 9 п. 1  ст. 251 НК РФ согласно которому при определении налоговой базы не учитываются доходы

в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру,агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договорукомиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.  

необходимо учитывать, что обязательным элементом агентского договора является отчет агента, регулируемый ст. 1008 ГК РФ. 

Здравствуйте.

Если у Вас есть агентский договор (ст. 1005 ГК РФ), то Вашим доходом является именно Ваше вознаграждение. Его необходимо включать в КУДиР и с него уплачивать все налоги. Остальные средства являются денежными средствами принципала, которые Вы передаете ему.

В статье 346.15 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по упрощенной системы налогообложения учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. В то же время доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ, не учитываются.

В пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, в частности, упомянуты доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору. 

При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе доходов агента учитывается только агентское вознаграждение.

При ответе на вопрос я исходил из того, что Вы не приобретаете товар по договору купли-продажи, что Вы указали в тексте вопроса.

     Добрый день.

     Все зависит от того какие отношения у Вас с поставщиками и по какой схеме Вы работаете. Здесь необходим анализ Вашей первички.

     Если закупаете у поставщиков товары и продаете сами — налог при УСН доходы будет со всей суммы.

     Если работаете по агентской схеме, т.е. выступаете агентом поставщика, действующим в его интересах, то налог будет лишь на сумму Вашего агентского вознаграждения — ст.251 п.1 пп.9 НК

— в налогооблагаемой базе не учитывается доход 

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/850d11e08b0cb09a2318af00f2f0aff805d39c85/

      Поэтому налогооблагаемый доход  и то, с чего необходимо платить налог будут складываться и определяться исходя из схемы Вашей работы.

      Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев