ООО на ОСНО заключило агентский договор с Яндекс

Здравствуйте.

Не исключено, что налоговый орган направил требование ошибочно. Вы указали

Такси, где ЯТ агент, ООО принципал. ООО получает денежные средства на р/сч и перечисляет на КИВИ на 302 счет. НДС рассчитывает только со своего вознаграждения.

 Если исходить из Вашей информации, получается, что это у ЯТ агентское вознаграждение. А ООО — это принципал. А если ООО принципал, то у него НДС в стандартном порядке.

При этом при реализации агентских услуг на территории РФ, подлежащих обложению НДС, организациями, являющимися плательщиками НДС, налоговая база по НДС определяется как сумма дохода, полученная ими в виде агентского вознаграждения (п. 1 ст. 156 НК РФ).

 Светлана, добрый день! В ответе ссылайтесь на п. 1ст. 156 НК РФ предусматривающую определение налоговой базы по НДС при такой договорной схеме только размер вознаграждения агента. При этом насколько понимаю ООО само является агентом и не оказывает конечных услуг такси пассажирам, их оказывают подключаемые через сервис водители. Вот эту договорную схему и нужно будет подтвердить налоговой (наверно у Вас есть какая то оферта для водителей). Если схему организации понял правильно с учетом интереса налоговой Вам надо понимать и другой риск, если подключаемые водители не являются ИП или самозанятыми. В случае выплат в пользу водителей-физиков в рамках описанной схемы у Вас, как плательщика (вне зависимости от того, что в договоре с водителем Вы являетесь агентом (посредником) возникают обязательства по уплате страховых взносов за данных водителей.  

см. напр. Письмо Минфина России от 19.10.2018 N 03-15-06/75209

Учитывая изложенное, если организация-агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в пункте 1 статьи 420 Кодекса, то организация-агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат.