Сдача помещения в аренду, собственник ФЛ, помещение сдает ИП по доверенности ФЛ.
Хочется понимать потенциальные риски в т.ч со стороны налоговой, если ИП не платит ничего ФЛ, а также возможные варианты по снижению рисков.
собственник ФЛ, помещение сдает ИП по доверенности ФЛ. Хочется понимать потенциальные риски в т.ч со стороны налоговой, если ИП не платит ничего ФЛ, а также возможные варианты по снижению рисков.
Здравствуйте
Не понятная схема у вас.
Если физ лицо просто дало доверенность ип — то доход это будет физического лица.
Так как доверенность создает права и обязанности для доверителя.
ГК
Статья 182. Представительство
1. Сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.
В статье 185 ГК (Общие положения о доверенности), указано, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами.
Тут по идее должна быть схема или аренды между физ лицом и ип или безвозмездного пользования, но тогда у ип будет внереализационный доход по ст 250 нк, из за того, что он для бизнеса получил имущество в пользование бесплатно.
Тут обычно делают аренду и потом субаренду для сдачи помещений дальше.
Добрый день,
Если помещение сдается по доверенности, то получателем дохода и арендодателем выступает именно физлицо, то что ИП не передает ему денежные средства значения не имеет, достаточно того, что ИП по доверенности эти деньги получает, значит их получает физлицо.
В отношениях между ИП и физлицом у ИП образуется и растет долг перед физлицом.
Если хотите снизить риски, оформите отношения. Это может быть договор аренды физлица с ИП с правом субаренды, это может быть договор безвозмездного пользования физлица и ИП (необходимо считать налоги, так как у ИП возникнет материальная выгода от безвозмездного пользования), можно составить агентский договор (тогда доход ИП будет агентское вознаграждение, размер которого можно регулировать).
Можно отдать ИП недвижимость в доверительное управление.
Во всех перечисленных случаях перед применением формы управления имуществом необходимо анализировать налоговые последствия.
Так как у вас в сделке взаимозависимые лица, то договор аренды за 1000 рублей для налоговых целей будет перерасчитан по рыночным ценам.
С учетом ваших уточнений первоначальная консультация остается актуальной. Все посреднические схемы должны быть рассчитаны с учетом налоговых последствий, являются неоправданное громоздкими и неудобными.
Добрый день. В данной цепочке возможны следующие варианты:
1. ИП сдает по доверенности — НДФЛ возникает у отца, вне зависимости от того переданы ему от ИП деньги или нет.
2. Отец передает объект в безвозмездное пользование. Налоги у ИП в двойном размере — первый раз с полученного внереализационного дохода — ст.250 п.8 НК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d3cd0da5dfeff39ba9cedcd32c6c42fcfbd97b43/
Второй раз — с дохода от сдачи в аренду
3. Отец дарит объект ИП. Налоги у ИП дважды — первый раз с полученного внереализационного дохода при дарении — ст.250 п.8 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d3cd0da5dfeff39ba9cedcd32c6c42fcfbd97b43/
Второй раз — с дохода от сдачи в аренду. Поэтому предложенная ответившим Балашовым схема с дарением не позволит уйти от налога на стороне одаряемого ИП получившего объект.
При этом скажем в случае если Вы ИП на УСН, исходя из взаимозависимыми, доход при дарении будет определяться по рыночной стоимости объекта( может быть подтверждена отчетом оценщика)
4. Сдача отцом объекта в аренду ИП с пониженной ставкой арендной платы для ИП и с правом субаренды. Исходя из взаимозависимости между Вами велика вероятность что ФНС укажет на схему ухода от НДФЛ и пересчитает налоги с учетом статьи 54.1 НК
5. Возможно применения агентской схемы, где Вы выступаете в роли агента по соответствующему договору — ст.1005 ГК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/16b93ff7ea7de7dab0724c646d4654ce75554780/
Риски — взаимозависимость между ИП и отцом- собственником, с указанием ФНС на схему ухода от налогов аналогично п.4
6. Возможно применение схемы с доверительным управлением имуществом — ст. 1012 ГК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/9db2b73c93625ee3b5d60f08d039f00c58219239/
Риски — взаимозависимость между ИП и отцом- собственником, с указанием ФНС на схему ухода от налогов аналогично п.4
Все остальное требует расчетов самих налоговых потерь и анализа налоговых рисков, что может быть детально разобрано в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Соответственно, и все договоры заключаются от имени физического лица- и тут именно физ лицо и будет арендодателем.
Риски зависят сильно от схемы работы — пока не ясно, чего именно вы хотите.
Если именно убирать физ лицо из получения денег- то это схема аренды на ип и дальше субаренды от него уже субарендаторам и получения денег только в ип. Физ лицо тогда не получает доходов и соответственно не платит налоги.