Наследство по завещанию (один наследник) состоит: 1) квартира в Москве (наследница вступила в наследство) 2)

Question

Наследодатель (умершая мать) - гражданка Российской Федерации. Наследница (дочь) - гражданка Российской Федерации. Наследство по завещанию (один наследник) состоит: 1) квартира в Москве (наследница вступила в наследство) 2) доля в квартире в Алматы, Республика Казахстан (получено Свидетельство для действий за границей) Наследница хочет переоформить завещанную ей долю в квартире в Алматы на своего родного брата (сына умершей), гражданина Республики Казахстан, владеющего оставшейся долей в этой квартире – т.е. вступить в наследство и подарить/продать ему долю. Вопросы: 1. Ожидаются ли финансовые издержки в Казахстане при оформлении наследства в виде налога нерезидента Респ.Казахстан на наследство и т.п.? Если да, то в каком размере? 2. В какой форме лучше оформить отчуждение (дарение или продажа), чтобы не платить налог на прибыль ни сестре (наследнице), ни ее брату? (Дарение/продажа формальны и не преследует цели получения выгоды/дохода) 3. Существует ли в этой ситуации более действенный и практичный алгоритм передачи брату прав на долю в квартире? Ответы ожидаю по существу, но со ссылками на нормы права Республики Казахстан.

Роман Чичигин · Answer

Доброе утро. В соответствии со статьей 644 Налогового Кодекса Республики Казахстан доход в виде унаследованного имущества облагается по ставке для ИПН -индивидуальный подоходный налог, в размере 20% без налоговых вычетов, от стоимости имущества. Согласно той же ст.644 НК РК, реализация находящегося на территории РК такого имущества является доходом от прироста стоимости и определяется как положительная разница от стоимости при продаже и стоимость при оформлении наследства. Ставка ИПН с дохода от прироста стоимости составляет 15%.

Анна Слесарева · Answer

Добрый день! 1) Получение свидетельства о праве на наследство на долю квартиры на территории РК ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ ОБРАЩАЕМ на часть относительно оплаты налога на наследство!!! Он взимается при получении наследства. Согласно налоговому кодексу РК нерезидент страны (например, гражданин РФ) при получении наследства признается получателем дохода на территории страны. Налоговая ставка при реализации наследственного имущества – 20% от полученного дохода. https://consular.rfembassy.ru/lm/konsulskie_voprosy/chasto_zadavaemye_voprosy/?cid=0&rid=473 2) Что касается дарения/продажи доли брату. Если у вас сделка безвозвратная (вы не планируете получение денег), то конечно необходимо оформлять Договор дарения. В соответствии с пп 33) п 1 статьи 341Налогового кодекса РК, Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:… в том числе имущество, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования.

Ольга Николаева · Answer

Здравствуйте, 1. Ожидаются ли финансовые издержки в Казахстане при оформлении наследства в виде налога нерезидента Респ.Казахстан на наследство и т.п.? Если да, то в каком размере? Да, в силу п.644 НК РФ доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: 30) доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента. В соответствии со ст.646 НК РФ налог составит 20% 1) доходы, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) – 5) настоящего пункта, – 20 процентов 2. В какой форме лучше оформить отчуждение (дарение или продажа), чтобы не платить налог на прибыль ни сестре (наследнице), ни ее брату? (Дарение/продажа формальны и не преследует цели получения выгоды/дохода) Здесь, конечно, нужно дарить. Потому как продажа не может быть безвозмездной, а значит будет доход 6) доход от прироста стоимости при реализации: — находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан Доход нерезидента от прироста стоимости облагается по ставке 15% При этом, при дарении, у сестры-резидента РУ, налог не возникает. Пп.33 п. 1 ст. 341 НК РК из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются, в том числе имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования. 3. Существует ли в этой ситуации более действенный и практичный алгоритм передачи брату прав на долю в квартире? Оформляйте договор дарения