Вопрос: За какой период (и почему) я могу уменьшить налог УСН на: 1) фиксированные страховые (за IV кв. 2023 или I кв. 2024)?
Вводные:
ИП на УСН Доходы 6%, без сотрудников.
Использую с прошлого года ЕНС.
Готовлю сейчас декларацию и рассчитываю налог по итогам 2023 года.
В течение года вносил авансовые платежи за 1, 2 и 3 квартал, в полном объеме в размере 6% без уменьшения на страховые и 1%.
Вопрос касается снижения налога по итогам года на фиксированные страховые взносы и 1% свыше 300тыс.
Фиксированные страховые заплатил 20 декабря 2023 года (без зачета), т.е. с ЕНС они списались в первый рабочий день 2024 г.
1% со сроком уплаты 1 июля 2024 года ещё не платил, собираюсь оплатить сейчас.
Вопрос:
За какой период (и почему) я могу уменьшить налог УСН на:
1) фиксированные страховые (за IV кв. 2023 или I кв. 2024)?
2) 1% сверх 300тыс. (за IV кв. 2023; I кв. 2024; или только III кв. 2024)?
P.s.: размер доплаты по УСН по итогам года превышает размер страховых + 1% за год, т.е. отрицательным он не будет.
P.p.s.: в сети информация противоречивая даже на сайте ФНС. Где-то пишут что ип с 2023 года сам решает когда снизить даже без факта уплаты, где-то пишут, что только в период фактического списания с ЕНС, а где то говорят об уведомлении о зачете средств в счет будущих обязательств.