Как выплачивать дивиденды резиденту Армении от российского ООО и уплачивать налоги?

     Добрый день.

1. На какой р/с выплачивать дивиденды, на счет в РФ или Армении, либо есть правило, которое четко указывает куда можно и нельзя?

      Дивиденды будут выплачиваться в рублях, поэтому на любой Ваш счет в РФ, либо за пределами РФ на рублевый счет, значения не имеет.

2. Если я буду выплачивать на р/с банка в Армении, какие правила валютного контроля, например если сумма более 20 млн рублей.

      В рублях ограничений на выплаты и зачисление на зарубежный рублевый счет нет. Ограничения касаются лишь переводов валюты, полученной от обмена рублей при распределении прибыли организаций РФ  и дивидендов по акциям компаний РФ

пп. «б» п. 1 Указа Президента РФ   № 430 от  05.07.2022 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_421212/

и пп. «б» п. 3 Указа Президента РФ   № 79 от 28.02.2022 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_410417/

       Валютного контроля в рамках Инструкции БР 181-И для Вас, как физ.лица не возникает.

3. Как технически платить налоги, учитывая п.4, что налог я должен заплатить в Армении?

        в соответствии со ст.10 СИДН между РФ и Арменией 

2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогами в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является предприятие, выплачивающее дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства; но если получатель обладает правом собственности на дивиденды, то уплачиваемый таким образом налог не должен превышать:

 
а) 5% валовой суммы дивидендов, если резидент другого Договаривающегося Государства прямо владеет не менее 25% уставного капитала предприятия;

 www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18993/6320005de29f7bfcad18b23720dd19e8d4e3b296/

     Таким образом налоги будут изначально в РФ.  Сумма НДФЛ с дивидендов должна удерживаться и перечисляться налоговым агентом в размере 5%. Для этого необходимо представить документальное подтверждение того, что Вы резидент РА. В Армении уплаченный в РФ налог с дивидендов будет зачтен в счет налога в РА ,  при предоставлении документов о его уплате в РФ

     Отдельный момент — если Вы являетесь директором компании, образуется представительство компании В РА по центру управления. Но это отдельный вопрос и требует отдельного разбора. 

4. Если налоговым агентом является моя компания, то как и куда ей платить налоги в Армении за мои дивиденды?

     Ваша компания, как компания РФ платит налог в РФ. В РА Вы декларируете доход самостоятельно. 

     Все остальные  моменты, а нюансов масса,   могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

1. На какой р/с выплачивать дивиденды, на счет в РФ или Армении, либо есть правило, которое четко указывает куда можно и нельзя?

 Здравствуйте.

Собственно нет какой-то разницы, за исключением Вашего интереса, куда будут в рублях Вам выплачены дивиденды. Поэтому Вы можете выбрать интересующий Вас вариант.

2. Если я буду выплачивать на р/с банка в Армении, какие правила валютного контроля, например если сумма более 20 млн рублей.

 Дело в том, что нет ограничений на рублевые выплаты дивидендов. Ограничения которые имеют место в соответствии с Указами Президента РФ (Указ №430 от 05.07.2022 г. и Указ №79 от 28.02.2022 г.) связаны с выводом на зарубежные счета валютных денежных средств, которые конвертированы из рублевых дивидендов. Но как я понял из Ваших условий, Вас эти ограничения не касаются.

3. Как технически платить налоги, учитывая п.4, что налог я должен заплатить в Армении?

В соответствии с положениями ст. 10 Соглашения об устранении двойного налогообложения между РФ и РА налоги с дивидендов подлежат уплате уплате в РФ налоговым агентом в размере 5%. В указанных целях необходимо предоставить налоговому агенту доказательство Вашего налогового резидентства в РА. А в РА, если Вы предоставите доказательство уплаты налога в РФ, налог зачтется в счет уплаты налога в РА. 

4. Если налоговым агентом является моя компания, то как и куда ей платить налоги в Армении за мои дивиденды?

 Компания, которая является источником Вашего дохода уплачивает налог в РФ. Обратите внимание компании-налогового агента, когда будете предоставлять ей доказательство Вашего налогового резидентства, на ставку налога в соответствии со ст. 10 Соглашения об устранении двойного налогообложения РФ и РА. После уплаты, Вы получаете доказательство платежа и декларируете свои доходы в РА с учетом уплаченного в РФ налога.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.