Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В 2023 г ИП применял усн 6% и ПСН, после сдачи декларации обнаружено превышение лимита, 61 млн общий доход от
В 2023 г ИП применял усн 6% и ПСН, после сдачи декларации обнаружено превышение лимита, 61 млн общий доход от применения двух налоговых режимов , возможно ли оформить ошибочным поступление по одному пп в конце года , и снизить сумму дохода за прошлый год. Оплатить такой налог просто невозможно
Здравствуйте, Катерина.
В соответствии со ст. 346.47 НК РФ объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Соответственно, доходы, полученные в рамках договора займа под ПСН, подпадать никак не могут.
В соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы (УСН) не учитываются следующие доходы: в виде средств или иного имущества, которые получены по долговым обязательствам, в том числе по договорам кредита (займа), соглашениям о финансировании участия в кредите (займе) (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких долговых обязательств.
Соответственно, доход, полученный от займа, не учитывается при определении налоговой базы при УСН, указанная позиция подтверждается также ФНС России в письме от 23.05.2005 № 05-1-01/228.
В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации № 03-11-11/318 от 19.12.2011 доходы от деятельности, подпадающей под виды деятельности, указанные индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель при регистрации указал такие виды деятельности как предоставление денежных средств по договору займа и сдача в аренду имущества, то доходы, полученные от их осуществления, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет вышеуказанную деятельность вне рамок видов деятельности, указанной индивидуальным предпринимателем при регистрации, то такие доходы подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
Таким образом, доходы, полученные от займа, не входят в налоговую базу ПСН, УСН (в случае если у ИП отсутствует соответствующий ОКВЭД) и подлежат в таком случае налогообложению в качестве доходов физических лиц.