1. Является ли полученная мной зарплата «незаконной валютной операцией», если учесть, что я все это время оставался резидентом РФ?
Здравствуйте.
Указанная операция не является незаконной при условии, что у Вас был заключен трудовой договор с грузинской организацией и Вы выполняли трудовые функции за пределами РФ. Кроме того, Ввиду того, что Вы указываете, что находились за пределами РФ менее 183 дней важным является обязанность передачи информации об открытом счете посредством направления соответствующего уведомления в налоговый орган. При невыполнении этой обязанности, предусмотренной ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ответственность наступает в соответствии с положениями п.2, 2.1 ст.15.25 КоАП РФ.
Дополнительно, у лиц, которые находятся в РФ более 183 дней, есть также обязанность направления в налоговый орган ежегодного (если счет не используется для предпринимательской деятельности) уведомления о движении денежных средств по зарубежному счету. В случае неисполнения данной обязанности ответственность предусмотрена пп. 6, 6.1, 6.2 и 6.3 ст.15.25 КоАП РФ.
2. Являются ли перевод грузинской валюты от моей супруги мне (близкий родственник) тоже проживающей в Грузии (резидент РФ) незаконной операцией?
Нет, эта операция не является незаконной.
3. Является ли внесение наличных средств в банкоматах на счет грузинского банка незаконной операцией?
Эта операция также является законной.
4. Являются ли расходные операции (покупка в магазинах, снятие наличных) тоже незаконной операцией, если они производились с зарплаты?
Если изначально получение денежных средств являлось законным, то и расходование их в указанном Вами порядке является законным.
5. Из чего будет складываться суммарный штраф, если налоговая узнает обо всем этом? Можно ли грузинскую зарплату задекларировать задним числом как НДФЛ, заплатить его и с него штраф и пени?
Ответственность за ненаправление (несвоевременное направление, направление уведомления не по форме), я Вам уже указал. Что касается штрафов, то штраф за незаконные валютные операции составляет от 20 до 40% от размера операций.
Если Вы не подали декларацию 3-НДФЛ за год, в котором получили доход, то ответственность наступает по ст.119 НК РФ.
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчёта по страховым взносам) в налоговый орган по месту учёта, расчёта сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчётный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечёт взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчёта), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Если не уплатили НДФЛ с полученных сумм ответственность по ст.122 НК РФ
штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
В дополнение к этому с Вас может быть взыскана пеня за каждый день просрочки оплаты налога, установленная ст.75 НК РФ с даты до которой подлежит уплате налог и до момента фактической оплаты неуплаченного налога.
Можно ли грузинскую зарплату задекларировать задним числом как НДФЛ, заплатить его и с него штраф и пени?
Не можно, а нужно, поскольку Вы, являясь налоговым резидентом РФ, обязаны декларировать и уплачивать налоги с полученных из-за рубежа доходов.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
