Если Индивидуальный предприниматель (УСН 6 процентов) уступает 30.01.2024г. за 950 тысяч рублей по договору цессии (уступки требования № 2), уступку требования №1, которую приобрел на сумму 1 миллион рублей 15 января 2024г. Денежные средства ему поступили 20.06.2024г. Какие налоги он должен заплатить и в какой момент.
Добрый день. В соответствии со ст.346.15 НК доходом ИП на УСН доходы будет выручка от реализации права требования
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/281ce306d4c05188cf38182099250dc8b2fc2a73/
Расходы на приобретение данного права не учитываются( они не учитываются и при УСН 15%). Налог будет по ставке 6% со всей полученной от реализации суммы. Доход определяется кассовым методом, т.е. в момент получения — ст.346.17 НК п.1 www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ba2cbb06adca96da48ed323cea2d4d85a24fafcc/
Оплата налога в соответствии с общими требованиям — авансовые платежи за 1 квартал и окончательный учет по концу года.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Эдуард, добрый день.
Сумму, полученную от нового цессионария по договору цессии необходимо учесть в составе доходов по УСН(ст. 346.15 НК РФ с отсылкой на 248 НК РФ).
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации).
Таким образом налог будет со всей полученной суммы, 6%.
Датой получения дохода согласно ст. 346.17 НК РФ будет являться дата поступления денежных средств или погашение иным способом.
Денежные средства ему поступили 20.06.2024г.
Так как денежные средства поступили 20.06.2024 необходимо учесть этот доход при расчете авансового платежа за 2 квартал, это нужно было сделать до 25.07.24 (подать уведомление), до 28.07.24 уплатить. — 346.21 НК РФ.
При возникновении вопросов обращайтесь.
в данной статье речь идет об уступке права требования оплаты за товары от продавца к цессионарию.
Насколько я понял исходя из Вашего вопроса у Вас право требования не за товары, то есть случай описанный в данной статье Вам не подходит, не нужно воспринимать его буквально, это разные ситуации.
В Вашем случае как раз таки доход возникает когда Вы получили оплату.
Вам указанно именно это - моментом учета дохода будет момент поступления оплаты. Вы переуступаете право требования. Когда Вам поступает оплата за переуступленное право возникает доход.