Доходы и расходы за 2014 год

Здравствуйте!

Нет, это другой налоговый период.

Добрый день, Антон! Чтобы ответить на Ваш вопрос необходимо знать о ком идет речь (организация, ИП), какая система налогообложения и какие расходы.

По общему правилу, на ОСН и УСН затраты должны быть учтены в том периоде, когда соблюдены все условия для признания их в качестве расхода.

Добрый вечер! 

Если в 2013г. у Вас не было убытка, то можете: абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ: «налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога заналоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, приведшие к излишней уплате налога». Т.е… не учтя расходы в 2013г., Вы заплатили лишний налог, поэтому абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в Вашем случае применим.

Если в 2013г. Вами был получен убыток, то не отразив расходы в 2013г. Вы не могли уплатить излишний налог. В этом случае Вам необходимо внести изменения в книгу доходов и расходов 2013г., а также подать в налоговую уточненную декларацию. У Вас возникнет убыток, который Вы сможете перенести на 2014г. и учесть его.

Здравствуйте, Антон. 

При применении УСН (упрощенной системы налогообложения) согласно п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ (НК РФ) расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

При применении ОСНО (общей системы налогообложения) порядок определения расходов при методе начисления установлен ст. 272 НК РФ  - расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 — 320 настоящего Кодекса, при кассовом методе порядок определен ст. 273 НК РФ -расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.  

Здравствуйте, Антон.

Если в 2013г. у Вас не было убытка, то можете: абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ: «налогоплательщиквправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога заналоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, приведшие к излишней уплате налога». Т.е… не учтя расходы в 2013г., Вы заплатили лишний налог, поэтому абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ в Вашем случае применим.

Не могу не согласиться с мнением коллеги Ларисы, действительно вы можете подать уточненную налоговую декларацию и вернуть излишне уплаченную сумму налога, также вы можете подать уточненную налоговую декларацию с вашими корректировками и чтобы не возвращать излишне уплаченную сумму, можете просто написать заявление в налоговую о зачете данной суммы на след. налоговый период и у вас просто излишне уплаченная сумма будет висеть для погашения налогов в будущем налоговом периоде.

С уважением, Олег