Необходимо ли платить налог при оформлении дарственной на квартиру на гражданина Украины?

Добрый день. Поскольку объект недвижимости находится в Украине, то распоряжение им будет регламентироваться украинским законодательством. Факт того, что он принадлежит гражданам РФ, не имеет правового значения. Поэтому для решения Вашего вопроса нужно обратиться к украинским юристам.

Здравствуйте, Наталья. Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не облагаются налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лицв порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами.

В соответствии с вышеуказанной нормой дочь не должна платить налог с подаренной квартиры. 

Но дочка — гражданка Украины и квартира куплена на Украине, поэтому для нее будут действовать украинские законы.

здравствуйте,

«Инструкция по оформлению дарственной на квартиру:

1. Перечень справок и договоров, которые нужно предоставить нотариусу для заключения договора дарения:

• документ, подтверждающий право собственности на квартиру (договор купли-продажи, справка о приватизации и т.д.);
  
• техпаспорт квартиры;
•  выписка из Реестра прав собственности на квартиру (заказывается в БТИ);
• форма №3 из ЖЭКа (там указываются все лица, прописанные в квартире);
•  паспорт и ИНН дарителя;
• справка об отсутствии залога, налогового запрета и т.д. (ипотечную квартиру подарить не получится);
  
• согласие супруга дарителя;
  
• разрешение органов опеки (если в квартире проживают несовершеннолетние). Разрешение органов опеки понадобится и в том случае, если квартира дарится ребенку.
  

2. Договор дарения можно оформить с отсрочкой, просто прописав в нем определенное условие или дату. Например, «после переезда дарителя в новое жилье», «после получения одариваемым диплома о высшем образовании»  и т.д.

3. Договор дарения является двусторонним актом. Составить его без согласия одариваемого нельзя.

4. Как только договор дарения вступает в силу, одариваемому нужно в 2-х дневный срок прийти в БТИ и переоформить право собственности на свое имя.

5.  Принимая в дар квартиру, одариваемый обязан уплатить подоходный налог, который рассчитывается как процент от стоимости квартиры.

Родственники «ближайшего родства» (жена, дети, родители) от уплаты этого налога освобождены. Другие родственники обязаны внести в казну 5% от стоимости квартиры, а совершенно посторонние дарителю лица – 15%.

Несмотря на то, что собственником квартиры даритель уже не является, он все еще „прописан“ на данной жилплощади. Т.е., человек имеет право жить в квартире, в которой он „прописан“, даже если он не является ее владельцем.

Просто так, ни с того, ни с сего, человек не может быть выселен из квартиры, если альтернативный вариант жилья ему не предоставлен. Да, и в этом случае на его выселение нужно получить письменное разрешение. Кроме того, продать квартиру новые собственники недвижимости также не могут, если бывший хозяин, прописанный здесь, не дает на это согласия».

/по материалам сайта kvartirochka.com.ua/

с уважением,

Елена

Уважаемая, Наталья! Тот факт, что имущество находится на территории Украины, говорит о том, что в отношении этого имущества будут действовать законы Украины. Однако, советую не спешить Вашей подруге и ее родителям. Ситуация в Украине не стабильная. Что будет после выборов и как поменяются у них законы не понятно. Но Ваша подруга там живет и пусть спокойно живет, куда торопиться то? А так, на дарение близким родственникам (согласно Российскому Законодательству) платить ничего не надо. Для оформления дарственной, надо просто подтвердит право собственности и близкое родство и все. Составить договор дарения может любой юрист, потом он регистрируется в УФРС и все. Подтверждение родства нужно для налоговой, чтобы не платить налог, но это по Российскому законодательству.

Здравствуйте! Вам лучше проконсультироваться с юристами — специалистами по налоговому праву Украины.

По тексту НК Украины, который мне удалось найти, могу еще уточнить следующее: правило об отсутствии налога в случае дарения между родственниками первой степени родства действует только между резидентами, так что, возможно, в этом случае придется заплатить налог 15 %:

В случае, если даритель — нерезидент, применяется следующее правило по НК Украины: 

174.6. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога как подарок (или в результате заключения договора дарения) от физических лиц.
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные налогоплательщику, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.

174.2.3. по ставкам, определенным в пункте 167.1 статьи 167 (15 %) настоящего Кодекса, для любого объекта наследства, которое наследуется наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, которое наследуется наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

В Вашем случае нужно определить статус дарителя с точки зрения украинских налоговых органов, будет ли она признаваться резидентом Украины в этом налоговом периоде, поскольку сейчас ее место жительство — РФ, но какое-то время она проживала на территории Украины.  Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а также если оно находится в Украине не менее 183 дней, включая дату приезда и отъезда в течение налогового года.

Здравствуйте Наталья!

Согласно п. 18. 7 ст. 217, «Налогового кодекса Российской
Федерации (часть вторая)»

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения)
следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и натуральной
формах, получаемые от
физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого
имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено
настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Фе

МИНИСТЕРСТВОм ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

в ПИСЬМе

от 10 июля 2012 г. N ЕД-4-3/11325@

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ разъяснено

В целях устранения неоднозначных толкований положений
пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)
Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с положениями указанного выше пункта Кодекса
освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических
лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке
дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных
средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.

При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса

доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в

случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими
родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации
(супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными,
дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих
отца или мать) братьями и сестрами).

В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2
рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом
договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции,
доли, паи.

То есть, доходы в виде жилья., полученные по договору
дарения не подлежат налогообложению, если даритель и одаряемый явл. членами семьи и (или) близкими родственниками.

Аналогичное положение на Украине.

Существующие ставки налога на дарение предусматривают ситуации, когда ставка уплаты налога на дарение равна нулю, это означает, что платить не придется. В следующих случаях ставка будет нулевой:

Дети, лишенные родительской опеки, дети-сироты и инвалиды 1 группы при получении движимого и недвижимого имущества, а также денежных средств.В случае, когда дарится часть совместного имущества супругами друг другу или родителями детям, зачатым, но пока не рожденным в том числе.Одариваемый приходится дарителю родственником первой степени родства, в эту категорию попадают муж или жена; дети собственные и дети мужа или жены; усыновленные дети; родители одариваемого, а также родители супруга.

ОДнако15% придется заплатить, если даритель является нерезидентом. То, что он Ваш родственник, уже учитываться не будет.

 Для того, чтобы человек считался резидентом, он должен проживать в Украине определенное кол-во дней в году.

ПОэтому, если родители недавно получили гражд. РФ, то они считаются резидентами пока что.

Таким образом,  достаточно предоставить договор и св-во о рождении.

С уважением Ф. Тамара