Вопрос по выручке ООО и выводе средств про отчетном убытке

Добрый день!

Согласно ст.271 НК РФ (порядок признания доходов при методе начисления)   по доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

Вы указываете, что по системе начисления вы в убытке. Не совсем ясно почему так происходит по условиям  вопроса. 

Согласно ст.28 Федерального  закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ   «Об обществах с ограниченной  ответственностью» Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решениео распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Чистая прибыль  прибыль представляет собой  разницу  между всеми доходами и всеми расходами компании, включая уплату налогов.

Выплачивая дивиденды при наличии убытков за отчетный период, вы фактически будет увеличивать  данный убыток. Что в целом при негативном развитии событий  (банкротство) может влечь предъявление претензий к учредителям.

п.20 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53

суд в каждом конкретном случае оценивает, насколько существенным было негативное воздействие контролирующего лица (нескольких контролирующих лиц, действующих совместно либо раздельно) на деятельность должника, проверяя, как сильно в результате такого воздействия изменилось финансовое положение должника, какие тенденции приобрели экономические показатели, характеризующие должника, после этого воздействия. Если допущенные контролирующим лицом (несколькими контролирующими лицами) нарушения явились необходимой причиной банкротства, применению подлежат нормы о субсидиарной ответственности (пункт 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве)

Здравствуйте Анастасия!                                          

В данном случае, с правовой точки зрения Ваша организация (ООО), которая имеет статус участника проекта «Сколково» и занимается деятельностью в области ИТ-технологий,имеет право на льготы по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам.

То есть Ваше ООО как  участник проекта «Сколково» в течение 10-ти лет со дня получения этого статуса имеет право на освобождение от обязанностей уплачивать НДС (ст. 145.1 Налогового кодекса РФ).

Прибыль, полученная участником начиная с года, в котором наступили указанные обстоятельства, облагается налогом по ставке 0%.

У компании возникает обязанность по подаче налоговой декларации и расчету совокупного размера прибыли по форме установленной налоговым органом.

Согласно постановлению Правительства РФ от 15 февраля 2023 г. № 228 Фондом «Сколково» осуществляется возмещение на ежеквартальной основе части затрат участника проекта на уплату страховых взносов.

Для получения указанного возмещения участник проекта не позднее чем через 5 рабочих дней с 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет в Фонд заявку на возмещение части затрат в личном кабинете на сайте lk.sk.ru.

Страховые взносы для участников проекта «Сколково» Начиная с 1-го числа месяца получения статуса участника проекта «Сколково» организация может применять пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 14%. Упомянутые пониженные тарифы страховых взносов применяются участниками проекта «Сколково»,

если: совокупный размер полученной прибыли не превышает 300 млн рублей;

годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Организация, которая одновременно выполняет все условия для применения преференций по НДС, налогу на прибыль организаций и страховым взносам как участник проекта «Сколково» может самостоятельно выбрать, какие льготы ей использовать.

При этом выбор плательщиком преференций по одному из налогов или страховым взносам не ставится в зависимость от применения преференций по другим налогам или страховым взносам.

Если участник проекта «Сколково» откажется использовать освобождение от НДС, предоставленное статьей 145.1 Налогового кодекса, то повторно получить право на эту льготу он уже не сможет (Письмо от 24.11.2020 № 03-01-10/102453.

Если организация не воспользовалась своим правом на освобождение от НДС, либо это право было утрачено, она должна начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг в общеустановленном порядке.

Если Вы меете, активы зарезервированный фонд на исполнение обязательств то Ваша организация не подпадает под критерии банкротства в рамках Федерального закон Российской Федерации от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 

И вполне возможно выводить прибыль с учетом, что по системе начисления Вы можете быть в убытке.

При необходимости можете обратиться ко мне в личный чат юриста для более детальной и персональной юридической консультации и подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Всего доброго Вам!