Является ли дроблением перевод бизнеса с жены на мужа?

Добрый день.

По поводу признаков дробления бизнеса, рекомендую ознакомиться с  письмом ФНС от 11 августа 2017 года № СА-4-7/15895@

В целом, дробление бизнеса — это деление компании и искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами для получения необоснованной налоговой выгоды. Цель — сэкономить на уплате налогов при спецрежиме и получить налоговые льготы.

В Вашем случае, дробления бизнеса не усматривается. 

Но для уверенного вывода информации не достаточно.

Денис, добрый день.

С признаками дробления можете ознакомиться в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@:

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/

И здесь как раз таки:

Так, в качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, могут выступать следующие установленные в ходе налоговой проверки обстоятельства:

— дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) или упрощенную систему налогообложения (далее — УСН)) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность;

Можете ознакомиться со всеми признаки по ссылке указанной выше.

Безусловно оценивается совокупность обстоятельств.

Но тут есть еще одна проблема на которую следует обратить внимание, что здесь Вы помимо прочего являетесь взаимозависимыми лицами, так согласно ст. 105.1 НК РФ:

2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:

...

11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный;

При изложенных обстоятельствах полагаю спора с налоговой Вам не избежать.

Ввиду того, что цель Ваших манипуляций как раз таки снижение своей налоговой нагрузки.

    Добрый день.

    Стоит ставить вопрос по иному. Само закрытие ИП Вами и открытие на ИП на супруга не имело бы признаков схемы дробления но лишь в случае, если была бы хозяйственная цель данных операций. В Вашем случае хозяйственная цель не усматривается. Единственное для чего Вы пытаетесь сделать указанную манипуляцию — уход от НДС в 2025г.  

    В соответствии со ст. 54.1 НК 

1. Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. 
2. При отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй настоящего Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий: 
1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/456468126824fd90201c25b3613aed69768da607/

     С точки зрения НК Вы взаимозависимые лица, это еще один момент возникновения рисков  указания на построение схемы ухода от налогов. 

      Поэтому, если какой либо реальной цели, помимо ухода от НДС,  для прекращения ИП у супруги и регистрации ИП на мужа  с ведением им  той же самой деятельности не будет, очень велика вероятность что ФНС укажет на схему дробления бизнеса и пересчитает налоги в соответствии со ст.54.1 НК с доначислением НДС .

     Все остальные  моменты, а нюансов азания на масса, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Денис, здравствуйте.

Будет ли или не будет оценено прекращение деятельности супруги  в качестве ИП с регистрацией в качестве ИП с переводом прав и обязанностей по сделкам на ИП-супруга как дробление, Вам никто наверняка сейчас не скажет. Из Письма ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113

 Более того, любое определение формальных параметров допустимого или недопустимого структурирования бизнеса создает новые возможности для обхода закона недобросовестными налогоплательщиками.

И далее, в том же письме

… признаки «дробления бизнеса»не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы «дробления бизнеса» устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

В общем-то, при использовании той же материально-технической базы, трудовых ресурсов и т.п. риски вполне имеются. И дело даже не столько в праве прекратить деятельность и праве ее начать другому лицу, а именно  в том, что установит налоговый орган по факту проверки.

С уважением