Продаю нежилое помещение. Срок владения более 5 лет. Есть ИП, есть ООО у которого юр. адрес на данном нежилом помещении. Но никаких договоров ни с кем по коммерческому использованию данного помещения нет. Использовалось просто как склад для личных нужд. Будет ли какой то налог при продаже данного помещения? Или всё как с квартирой, где если срок владения более 5 лет, то налогом не облагается ничего?
Добрый день!
Доход от продажи недвижимого имущества не облагается НДФЛ, если это имущество было в вашей собственности не менее установленного минимального срока.
В соответствии с п. п. 2, ст. 217.1 НК РФ если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (5 лет) и более.
Если Вы не использовали данное помещение в предпринимательской деятельности, не извлекали дохода, тогда нет оснований для его учета в качестве объекта используемого ИП.
Добрый день!
не согласен с коллегой и считаю
Будет ли какой то налог при продаже данного помещения?
да, будет налог.
обоснованием ФНС послужит совокупность обстоятельств: наличие ИП, назначение помещения (что нежилое помещение по своим функциональным характеристикам не было предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью), спорное нежилое помещение передано в безвозмездное пользование ООО (где Вы являетесь учредителем), в помещении юр. адрес ООО + еще что-то может быть.
см. примеры, <Письмо> ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 <О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>, Определением Верховного Суда Российской Федерации от 24.05.2016 N 302-КГ16-5502 по делу N А74-3836/2015, Апелляционное определение Рязанского областного суда от 11.01.2023 N 33а-96/2023
Валера, добрый день.
В соответствии со ст.2 ГК РФ
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Сам по себе факт приобретения нежилого, т.е. непредназначенного для личных, семейных и домашних нужд помещения трактуются ФНС уже как действия, направленные на систематическое получение прибыли. Доход Вы можете и не получать, достаточно самих действий, направленных на это.
При этом Вы сами указываете
Есть ИП, есть ООО у которого юр. адрес на данном нежилом помещении.
этого более чем достаточно
Но никаких договоров ни с кем по коммерческому использованию данного помещения нет.
Следовательно, еще и ООО имеются риски доначисления внереализационного дохода в соответствии с п.8 ст.250 НК РФ.
Доходы следует отражать в Книги доходов ИП по УСН и затем декларировать по итогам года, уплачивать налог.
Подробная консультация по вопросам налогооблажения возможна в чате.
я все таки не понимаю, если помещение не использовалось в коммерческих целях, т.е. ни в аренду не сдавалось, никаких других договорных отношений по нему не было, а просто как склад стояло, то почему нужно платить 6% как за доход по ИП.
по смыслу законодательства вот именно, что использовалось. Об этом говорит назначение помещения и то, что по нему юр.адрес ООО. Отсутствие перечислений в деньгах и договоров с ООО — это не тот критерий, которым следует руководствоваться в таких вопросах.
Если никакой оплаты Вы не получали как ИП от этого, адрес был номинально, тогда не вижу оснований что-то Вам попытаться предъявить