Куда платить НДФЛ, если есть обособленное подразделение и один сотрудник

Question

Здравствуйте, у меня две налоговые просят 6 ндфл. Дело в том, что в 2016 году я зарегистрировал ООО по месту жительства генерального директора, то есть в квартире в Москве. Далее ООО заключило договор аренды земельного участка в московской области в Сергиевом Посаде. Далее там построили мойку самообслуживания. Это мойка, на которой клиенты самостоятельно моют свои автомобили. Я как генеральный директор единственный сотрудник с 2016 года. Я самостоятельно езжу в Сергиев Посад, чтобы посмотреть как там все работает, вожу туда шампунь для машин, соль для очистки воды, меняю шланги. В Москве я веду бухгалтерию, а также переписки с поставщиками, которые доставляют шампунь и химию. В общем, я один работаю и там и там. Меня все устраивает. Однако, пришлось сделать спецоценку, так как был закон, что надо в течение 5 лет провести, в общем я провел. Рабочее место получилось квартира+ разъездной характер работы, так как я иногда самостоятельно вожу шампунь на своей машине и закупаю детали. Далее в Сергиевом Посаде на меня подали жалобу, что я не зарегистрировал обособленное подразделение, так как не может быть автомойки в кварире. Я был вынужден подать заявление о регистрации обособленного подразделения. Заявление было подано с опозданием на несколько лет, но в тексте я написал, что создается обособленное подразделение с 2016 года, когда была построена конструкция автомойки. Вроде все успокоились, но недавно мне из Сергиева посада стали писать предписания о предоставлении пояснений, почему я подаю 6 ндфл в Москву, а не по адресу обособленного подразделения. Я был вынужден подать нулевые отчетности за три года в Москву, а в Сергиев Посад подал исправленные 6 ндфл с кпп обособсленного подразделения и октмо. В Сергиевом Посаде их все устроило. Однако сейчас пишут предписания из налоговой Москвы о том, чтобы я срочно предоставил им 6 ндфл за 9 месяцев 2024, я им отправил на это предписание отправленный в Сергиев Посад отчет, однако они повторно запросили 6 ндфл за 9 месяцев. Возникает вопрос куда я должен платить ндфл сотрудника? По месту регистрации юрлица или по месту ведения деятельности, то есть по адресу обособленного подразделения? В общем прошу помочь с налоговой, как им так ответить, чтобы они обе были удовлетворены, при этом не подставить себя и не наговорить лишнего. Скажу в налоговой в Москве, что сдаю 6 ндфл по месту обособленного подразделения, так как там работает сотрудник, то есть я, а они спросят, почему тогда спецоценка рабочего места проводилась в Москве в квартире. Но с другой стороны, когда я проводил спецоценку, то меня спрашивал спецоценщик характер моей работы, я большую часть времени проводил в квартире и разъездах, поэтому он сказал, что рабочее место по месту нахождения юридического лица. Скажу в Налоговой Сергиева Посада, что буду как и прежде сдавать отчетность в Москву, то спросят почему тогда создано обособленное подразделение, раз там нет рабочих мест.

Юрий Митин · Answer

Готов помочь вам в решении данного вопроса и провести консультацию

Хабас Гучапшев · Answer

Здравствуйте! Ваш вопрос касается правильного определения места уплаты НДФЛ и подачи отчетности 6-НДФЛ в условиях, когда вы одновременно работаете в Москве (по адресу юридического лица) и в Сергиевом Посаде (по месту ведения деятельности). Рассмотрим ситуацию с учетом законодательства. --- 1. Где платить НДФЛ? Согласно статье 226 Налогового кодекса РФ: — НДФЛ уплачивается по месту нахождения организации, либо по месту нахождения обособленного подразделения, если сотрудники работают именно там. Поскольку вы зарегистрировали обособленное подразделение (автомойку) с 2016 года, **НДФЛ за сотрудника, работающего на автомойке в Сергиевом Посаде, должен уплачиваться по месту нахождения обособленного подразделения.** --- 2. Почему налоговая в Москве запрашивает 6-НДФЛ? Это связано с тем, что рабочее место, указанное в спецоценке, находится в Москве, а ваша деятельность имеет разъездной характер. Москва считает, что уплата НДФЛ должна производиться по месту регистрации юрлица. --- 3. Как удовлетворить обе налоговые инспекции? Шаг 1. Поясните характер работы При ответе в обе налоговые инспекции укажите, что: — Вы работаете в двух местах: по месту нахождения юрлица в Москве (ведение бухгалтерии, переписки и закупки) и по месту нахождения автомойки (ведение хозяйственной деятельности). — Основное место работы (по спецоценке) указано в Москве, так как большая часть времени вы проводите там. Шаг 2. Уплата НДФЛ 1. **Сдача 6-НДФЛ в Сергиев Посад** — Объясните, что НДФЛ уплачивается туда, где фактически работает сотрудник, то есть вы, когда занимаетесь обслуживанием автомойки. Это соответствует требованиям НК РФ. — Укажите, что исправленные отчеты уже были поданы, и вы готовы продолжать подавать их в Сергиев Посад. 2. **Ответ налоговой Москвы** — Укажите, что 6-НДФЛ за сотрудника (вас) подается по месту нахождения обособленного подразделения, так как там находится объект деятельности — автомойка. — Отдельно уточните, что спецоценка рабочего места в Москве не отменяет обязанность уплаты НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения. — При необходимости приложите копию документа о спецоценке с пояснением, что она проведена для основного рабочего места (квартира в Москве), однако деятельность связана с разъездами. --- 4. Пример ответа налоговой в Москве > Уважаемые сотрудники налоговой инспекции! > В ответ на ваше требование о предоставлении формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года поясняю: > > 1. Обязанности налогового агента по уплате НДФЛ за сотрудника (генерального директора) исполняются по месту нахождения обособленного подразделения (Сергиев Посад). Это обусловлено тем, что деятельность связана с обслуживанием автомойки самообслуживания, расположенной на территории Московской области. > > 2. Основное рабочее место по спецоценке указано в Москве, так как бухгалтерская и организационная деятельность ведется по адресу регистрации юридического лица, однако это не влияет на место уплаты НДФЛ. > > 3. Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года была своевременно подана в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения. Приложением направляю копию отчета. Приложение: — Копия поданной формы 6-НДФЛ в Сергиев Посад. — Пояснение о характере работы. --- 5. Дополнительные рекомендации — Проверьте корректность указания КПП и ОКТМО в отчетности. Ошибки в этих данных могут вызвать дополнительные вопросы от налоговых инспекций. — При необходимости обратитесь в обе налоговые с письменным запросом о разъяснении, куда вам сдавать отчетность в будущем. Это позволит избежать дальнейших недоразумений. С наилучшими пожеланиями, Хабас Феликсович.