8 499 938-65-20
Бесплатная консультация юриста
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
700 ₽
Вопрос решен

Слетит ли патент при превышении 60 млн и можно ли отложить вывод с маркетплейсов?

Здравствуйте, я ип, использую две системы налогообложения,патент и усн, появился риск того что выручка по всем деятельностям за 24 год перевалит за 60 млн. Львиная доля выручки по усн и это легко подтверждаемо. Вопрос, слетит ли у меня патент за 24 год? И второе,усн надеется на маркетплейсах, могу ли я не выводить деньги с баланса маркетплейсов чтобы не преодолеть порог в 60 млн и сделать вывод в 25 году?

, Сергей, г. Москва
иппатентусн
за 60 млн. Львиная доля выручки по усн и это легко подтверждаемо. Вопрос, слетит ли у меня патент за 24 год?

 Добрый день! Не важно какая там доля от УСН, важно что при совмещении режимом ПСН и УСН для определения лимитов по годовой выручке учитываются поступления от обоих налоговых режимов, исключения нет. 

И второе, усн надеется на маркетплейсах, могу ли я не выводить деньги с баланса маркетплейсов чтобы не преодолеть порог в 60 млн и сделать вывод в 25 году?

 А какая разница выводите Вы деньги или нет? Они уже Ваши и должны учитываться в налоговом учете после их получения, а не после вывода на счет/со счета маркетплейса ( ст. 346.17 НК РФ). 

0
0
0
0

Сергей, добрый день.

При изложенных Вами обстоятельствах Вы действительно «слетаете» с ПСН.

То есть если Ваш доход в этом году превысит 60 млн руб., то применять ПСН в следующем году Вы не сможете.

Это следует из изменений внесенных в НК РФ Федеральным законом 362-ФЗ.

С 1 января 2025 года п. 6 ст. 346.45 НК РФ будет выглядеть следующим образом:

6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения… в случае:

1) если за предшествующий календарный год…… превысили 60 млн. рублей;

При этом доход учитывается по обоим системам налогообложения

Согласно ст. 346.45 НК РФ:

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

0
0
0
0
Андрей Никитин
Андрей Никитин
Юрист, г. Ульяновск
рейтинг 8.6

Что касаемо второй части вопроса

И второе, усн надеется на маркетплейсах, могу ли я не выводить деньги с баланса маркетплейсов чтобы не преодолеть порог в 60 млн и сделать вывод в 25 году?

По общему правилу согласно ст. 346.17 НК РФ:

1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

И здесь не стоит трактовать этот пункт как «день поступления денежных средств на счета в банках», поскольку это не совсем верно.

Позиция ФНС на этот счет неизменна на протяжении многих лет, например Письмо ФНС № СД-4-3/15363@ от 04.08.2017:

Таким образом, датой получения доходов для принципала (поставщика товара, работ, услуг) будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента или через платежный терминал.

При этом есть и судебная практика которая встает на сторону ФНС.

То есть доход для Вас признается датой оплаты от клиента. По акту с маркетплейсом у Вас это крайний день месяца, то есть в любом случае в 2024 возникает доход.

И учитывая текущие поправки в НК РФ, ФНС на мой взгляд обязательно будет обращать на это внимание.

0
0
0
0
Андрей Никитин
Андрей Никитин
Юрист, г. Ульяновск
рейтинг 8.6

Но вместе с тем есть и обратная точка зрения Минфина, например письмо Минфина от 03.04.2020 № 03-11-11/26872:

Учитывая изложенное, датой получения доходов, полученных в рамках агентского договора, у принципала, применяющего УСН, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу принципала.

И судебная практика придерживающаяся второй точки зрения так же имеется.

Но сказать, что больше преобладает трудно. 

Если Вы для себя выберете второй вариант (Минфина), то спора с ФНС Вам полагаю не избежать, и этот спор вероятнее всего даже дойдет до суда. Но в целом такой вариант допустим.

0
0
0
0
Похожие вопросы
Интеллектуальная собственность
Меня интересует, легально ли создавать такой сервер в нашей стране и можно ли законно получать с него прибыль, если он будет предоставляться в частном порядке
Добрый день! Обращаюсь к вам с просьбой разъяснить юридические аспекты создания собственного VPN-сервера. Я планирую запустить такой проект, однако реклама данного сервера не планируется — им будут пользоваться только друзья и знакомые. Меня интересует, легально ли создавать такой сервер в нашей стране и можно ли законно получать с него прибыль, если он будет предоставляться в частном порядке. Также хотелось бы узнать о потенциальных рисках и обязательствах, которые могут возникнуть в процессе его работы.
, вопрос №4972848, Артём, г. Омск
1 ответ
Гражданское право
Законно ли это и можно ли отозвать ошибочно выданное согласие
При получении дебетовой карты Т банка, банк не предупредив получил моё согласие на привлечении третьих лиц для взыскание кредиторской задолженности (в соответствии с п.1 и 2 ч.1 ст.4 закона 230-фз). При том, что должником я не являюсь. При попытке отозвать согласие, банк отказался это сделать на том основании, у меня отсутствует задолженность перед банком. законно ли это и можно ли отозвать ошибочно выданное согласие.
, вопрос №4971385, Игорь, г. Москва
1 ответ
Предпринимательское право
И можно ли с юридической стороны вести SaaS?
Здравствуйте! Я хотел бы создать онлайн-сайт, который позволит пользователям загружать свои документы, а дальше ИИ их проанализирует и даст краткое содержание. Я хочу подключить к сайте оплату Юкассой. Но дело в том, что это новая и свежая идея, высок риск того, что не окупится, но страховые взноси придётся вносить. Могу ли я сейчас открыть Юкассу(средство для приёма оплаты) в качестве самозанятого и в дальнейшем, если будут доходы, перейти на ИП? И можно ли с юридической стороны вести SaaS?(это бизнес-модель, при которой готовое приложение размещается на удаленных серверах провайдера, а пользователи получают к нему доступ через обычный интернет-браузер или мобильное приложение) Чем больше сайтов читаю, тем больше вопросов по этому поводу. Заранее спасибо
, вопрос №4970060, Имя, г. Москва
1 ответ
Военное право
И можно ли добиться проведения ВВК в Москве?
Здравствуйте, мой муж получил тяжелое ранение в мае 2024 г. В течении двух лет перенес несколько операций на животе, одну на руке. Сейчас находится в центре им.Пирогова на лечении , провели операции по удалению послеоперационной вентральной грыжи грыжи , на правой руке не работают два пальца, постоянные боли. Подскажите пожалуйста, для оформление отпуска по болезни после выписки ему необходимо ехать в часть? Можно ли это сделать другим способом? И можно ли добиться проведения ВВК в Москве? Дело в том,что после каждой операции отпуск он проходил либо в части ,либо сразу направляли за ленту проходить ВВК . Комиссия там завышает категорию , на жалобы внимание не обращают, на оспаривание решения времени не будет, последний раз он там был три месяца, с трудом вытащили с ухудшением здоровья ( уезжал с грыжей 7 см, приехал с 17*20 см ). Часть находится в 400 км от места жительства. За два года не был в отпуске ,ни в основном, ни по болезни.
, вопрос №4968229, Ирина, г. Подольск
1 ответ
Взыскание задолженности
И можно ли как то с этим вопросом обращаться в прокуратуру?
Здравствуйте, в мае 25 году прошел срок счетчика водоканала «холодная вода» Забывали поменять. Начали считать по нормативу 2-3к в месяц 25.05.2026 Приехали без предупреждения без уведомления и отрезали воду Долг был 34886 рублей Сегодня 27.05.2026 мы поехали в водоканал нам насчитали замену Счетчика подключение воды и оплата долга в размере 55тымяч рублей. Должно ли были какое нибудь уведомление об отключении воды? Дело в том что отец проживающий в это. Доме перенос инсульт 3.01.2026 и по сей день числится на а больничном то лежит в больнице то его выписывают. Есть ли какие нибудь поблажки по этому поводу ? И можно ли как то с этим вопросом обращаться в прокуратуру?
, вопрос №4964792, Александр, г. Сочи
1 ответ
Дата обновления страницы 19.11.2024